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關(guān)于建立母子公司、子子公司之間賬務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)制度，應(yīng)由母公司根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的需要和子公司的實(shí)際情況來(lái)制定，主要內(nèi)容如下： 1.母公司應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)各類投資活動(dòng)，的現(xiàn)金流量進(jìn)行控制，并牢牢控制對(duì)集團(tuán)發(fā)展結(jié)構(gòu)與控制結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接或潛在影響的決策管理權(quán)以及例外投資事項(xiàng)的處置權(quán)。 2.在集權(quán)式的融資管理模式下，子公司不得擅自對(duì)外舉債和吸收外部資本，母公司財(cái)務(wù)部應(yīng)高度集中對(duì)外融資管理權(quán)，應(yīng)承擔(dān)的管理職責(zé)具體如下：提出發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸收外部投資等重大融資事項(xiàng)的方案，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率和借款風(fēng)險(xiǎn)；制訂集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保管理辦法；對(duì)子公司自行決策的融資事項(xiàng)進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對(duì)外融資申請(qǐng)，審核子公司融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算；并匯總編制全集團(tuán)融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)施負(fù)債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。 此外，還要注意建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、明確財(cái)務(wù)關(guān)系、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面的內(nèi)容