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賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是遞延所得稅負(fù)債？
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同學(xué)您好，您好，您的具體 問題/情況 是什么，有截圖嗎？
2023 09/07 22:12
84784988 
2023 09/07 22:16
老師，看下這道題
84784988
2023 09/07 22:19
弄不清楚為什么賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債？折舊不是可以抵扣嗎？按我的理解：會(huì)計(jì)上不就是稅算多了，應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)才對(duì)吧？
易 老師 
2023 09/07 22:28
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，做減值測試，這里指的是沒有減值，無形資產(chǎn)賬面就會(huì)大于稅法攤銷 后的金額了，未來是不能按會(huì)計(jì)賬面抵稅的，按謹(jǐn)慎債原則，要將所得稅少抵稅的部分確定為一項(xiàng)負(fù)債，這樣，資產(chǎn)總體賬面價(jià)值更接近于客觀情況。
84784988
2023 09/07 22:29
還是不明白
易 老師
2023 09/07 22:42
同學(xué)您好，如資產(chǎn)100，可抵25 ，沒有稅會(huì)差異正常列100
現(xiàn)在資產(chǎn)120，稅法也只能抵25，那資產(chǎn)多20*25%的虛報(bào)要調(diào)整，增加所得稅負(fù)債20*25%，報(bào)表資產(chǎn)多20就不存在所得稅影響了，這個(gè)理解是較難的，所得稅是難點(diǎn)，叫納稅影響會(huì)計(jì)法，就是要將納稅對(duì)資產(chǎn)負(fù)債影響校正，客觀反映無納稅影響的資產(chǎn)負(fù)債總額
84784988
2023 09/07 22:48
老師，你剛前面說少抵稅確認(rèn)為負(fù)債，少抵稅不是應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)，以后可以抵嗎？
易 老師
2023 09/07 22:57
同學(xué)您好，先交未來可以多 抵，少交稅確定為資產(chǎn)，未來抵的少要交的就要多，就是負(fù)債
84784988
2023 09/07 23:08
那前面折舊可以扣除，是先按計(jì)稅基礎(chǔ)少交稅，然后未來要多交稅的意思嗎？
易 老師
2023 09/08 09:07
同學(xué)您好， 是的，對(duì)的
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