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合并報表為何要減去未實現(xiàn)的內部交易損益?

84784971| 提問時間:2023 09/05 07:28
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
因為從集團的層面 內部交易 是不認同的 所以把未實現(xiàn)內部交易損益減去。
2023 09/05 07:39
84784971
2023 09/05 07:48
那我覺得把兩個個報相加就可以,內部交易不管實現(xiàn)沒實現(xiàn),不加不減就可以,為何要從兩個個報里減去呢?
一休哥哥老師
2023 09/05 07:50
一方虛增的營業(yè)收入,一方虛增的營業(yè)成本。
一休哥哥老師
2023 09/05 07:50
雖然可能你覺得母子公司相加之后,凈利潤是不動的,但是單個項目的營業(yè)收入,營業(yè)成本都虛增了呀。
一休哥哥老師
2023 09/05 07:51
借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本 所以才會出現(xiàn)這筆抵消分錄
84784971
2023 09/05 08:22
營業(yè)收入和營業(yè)成本是同一方的呀,咋能是收入在一方?成本在一方?
一休哥哥老師
2023 09/05 08:27
母公司把成本80的貨物賣給子公司100,然后子公司在以200賣出去 母公司: 借:銀行存款 100 貸:主營業(yè)務收入 100 借:主營業(yè)務成本80 貸:庫存商品80 子公司 借:庫存商品100 貸:銀行存款 100 子公司賣出去 借:主營業(yè)務成本100 貸:庫存商品 100 借:銀行存款 200 貸:主營業(yè)務收入 200 您看相當于 其實就是集團把80存貨 以200賣出去
一休哥哥老師
2023 09/05 08:27
所以抵消分錄 借:主營業(yè)務收入 -母公司100 貸:主營業(yè)務成本-子公司 100
一休哥哥老師
2023 09/05 08:29
這個基礎部分您可以看個權威的講義,里面在合并報表的開頭引導部分老師就會這么詳細的羅列出來
一休哥哥老師
2023 09/05 08:30
我以前考證的時候 學的是高志謙老師的講義,這個部分講的特別詳細。
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