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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，非同控和同控 合并前留存收益中歸屬于合并方的部分的資本公積各自應(yīng)該怎么處理呀？
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合并資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，是站在一個(gè)整體的基礎(chǔ)上來(lái)考慮的，就是合并方?jīng)]有長(zhǎng)期股權(quán)投資，被合并方?jīng)]有所有者權(quán)益。
所以在合并資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，先要做一筆抵消分錄，把合并方的長(zhǎng)期股權(quán)投資和被合并方的權(quán)益抵消。
借：股本
????資本公積
????盈余公積
???利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
接著，由于被合并方年初至購(gòu)買(mǎi)日有留存收益，在上一步被抵消了，要反映到合并資產(chǎn)負(fù)債表中，就要做一筆調(diào)整分錄，
借：資本公積
??貸：盈余公積
?????利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
2023 09/04 13:29
84784960 
2023 09/04 13:42
老師，第二步的調(diào)整分錄不明白，可以列一個(gè)數(shù)字舉例嗎？
84784960
2023 09/04 13:47
老師，這個(gè)例子是同控下的理解思路嗎？非同控的合并前的留存收益應(yīng)該怎么處理呀？
84784960
2023 09/04 13:54
老師，還有就是同控合并方的被合并前的留存收益應(yīng)該怎么處理呀？
84784960
2023 09/04 13:56
非同控的合并方合并前的留存收益和資本公積應(yīng)該怎么處理呀？我覺(jué)得好好混亂
樸老師 
2023 09/04 14:02
同學(xué)你好
哪個(gè)分錄不明白呢
84784960
2023 09/04 14:03
就是最后一筆
樸老師
2023 09/04 14:07
在合并資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候,先要做一筆抵消分錄,把 合并方的長(zhǎng)期股權(quán)投資和被合并方的權(quán)益抵消。借:股本 資本公積 盈余公積 利潤(rùn)分配—未分 配利潤(rùn) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資接著,由于被合并方年初至購(gòu)買(mǎi)日有留存收益,在上一步被抵消了,要反 映到合并資產(chǎn)負(fù)債表中,就要做一筆調(diào)整分錄,借:資本公積 貸:盈余公積 利潤(rùn)分配—未分配 利潤(rùn) 這里的分錄都是在合并資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候做的,和合并方,被合并方的個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表無(wú)關(guān)。
84784960
2023 09/04 14:21
那這個(gè)B為什么是錯(cuò)誤的？而C又是對(duì)的呢？
樸老師
2023 09/04 14:30
,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中,應(yīng)將被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益 中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)
84784960
2023 09/04 14:49
那C又是什么意思啊？它怎么又不用轉(zhuǎn)呢？
樸老師
2023 09/04 14:51
同學(xué)你好
因?yàn)榉峭豢刂瀑?gòu)買(mǎi)日（合并日）被購(gòu)買(mǎi)方的賬面的留存收益不屬于購(gòu)買(mǎi)方，所以無(wú)需恢復(fù)?
84784960
2023 09/04 15:05
那要是同控呢？
樸老師
2023 09/04 15:13
同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中,對(duì)于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益即盈余公積
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