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對(duì)于以前年度差錯(cuò)更正的時(shí)候？什么時(shí)候用遞延資產(chǎn)或者負(fù)債？什么時(shí)候用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅？
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您好
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，差異額與所得稅率的乘積計(jì)入遞延所得稅負(fù)債；
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，差生可抵扣暫時(shí)性差異，差異額與所得稅率的乘積計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
負(fù)債與資產(chǎn)相反。
應(yīng)交未交企業(yè)所得稅時(shí)，在貸方計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅。繳納所得稅時(shí)，借方計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅。
2023 09/04 00:31
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