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麻煩問一下，在資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整那4個(gè)事項(xiàng)里 什么時(shí)候是考慮遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，什么時(shí)候要調(diào)到應(yīng)交所得稅里呢？？謝謝

其實(shí)，“應(yīng)交所得稅”是按照稅法標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，而“所得稅費(fèi)用”是按照會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。如果會(huì)計(jì)和稅法標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)差異，就通過“遞延所得稅”來補(bǔ)這個(gè)差。

您說的這點(diǎn)理解了，但是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)里，4個(gè)事項(xiàng)，哪個(gè)跟當(dāng)期應(yīng)交所得稅有關(guān)系，哪個(gè)跟遞延所得稅有關(guān)系呢？該怎么區(qū)分跟記憶呢

“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)”與“應(yīng)交所得稅”沒有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)來確定的。

哪都哪些業(yè)務(wù)有關(guān)系呢？考試的時(shí)候也不可能實(shí)操中所有的有吧。老師可以說一下嗎？都哪些業(yè)務(wù)跟應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅有關(guān)系，好記憶一下

同學(xué)呀，這個(gè)真的沒法一一列舉啊，也許，這需要一大章或者一本書才行的。

會(huì)考到的幾個(gè)說一下也可以呀，老師，主要就是為了通過考試嘛

要不，您直接舉一個(gè)具體業(yè)務(wù)，我來幫您分析一下，您看怎樣？

好。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)：1未決訴訟，預(yù)計(jì)負(fù)債，啥時(shí)候跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系啥時(shí)候記到應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅里？；2減值調(diào)整，跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系嗎跟應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？；3退貨退款產(chǎn)生的收入成本調(diào)整事項(xiàng)，涉及遞延所得稅資產(chǎn)嗎？跟應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？

4差錯(cuò)更正里的調(diào)整事項(xiàng)，如果跟固定資產(chǎn)折舊有關(guān)系，是調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)還是直接調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅就可以呢？；5政府補(bǔ)助的差錯(cuò)更正，本來不交稅的，是不是不需要調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅了？這5個(gè)是我做題的時(shí)候遇到的問題，有點(diǎn)暈，所以麻煩老師幫忙講一下 謝謝。

咱們一個(gè)一個(gè)具體分析吧。比如“未決訴訟”，您能完事描述一下這個(gè)案例嗎？因?yàn)閱螐倪@四個(gè)字而言，看不出有沒有稅會(huì)差異呢。