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問題已解決
老師你好哦，請(qǐng)問最后一問應(yīng)納所得稅為什么是3000+（30-50）30-50是怎么來
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這是會(huì)計(jì)折舊150/5=30在會(huì)計(jì)利潤中減了要加回來，稅法的折舊可以減50
2023 09/02 15:18
84784977 
2023 09/02 15:30
不是算了折舊才出的利潤么
廖君老師 
2023 09/02 15:32
您好，是的，3000是減了30的折舊算出來的，現(xiàn)在稅法不認(rèn)，把30加上，減稅法認(rèn)的50
84784977
2023 09/02 15:35
那資料二的公允那題，因?yàn)橘~面少過稅法，所以會(huì)退稅，不算負(fù)債是嗎
84784977
2023 09/02 15:36
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債會(huì)理解亂了
廖君老師
2023 09/02 15:40
您好，資產(chǎn)的賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
84784977
2023 09/02 16:10
那負(fù)債呢，這是賬不用調(diào)整相當(dāng)于是賬面價(jià)值，稅法要調(diào)增，賬小納吧？
廖君老師
2023 09/02 16:18
您好，是的，負(fù)債和資產(chǎn)是反著的
84784977
2023 09/02 16:23
反著的話，賬小納不應(yīng)該是借：所得稅費(fèi)用、貸：遞延所得稅負(fù)債嗎
廖君老師
2023 09/02 16:27
您好，都違約金是現(xiàn)在不讓扣以后讓扣，產(chǎn)生未來可抵扣啊，
負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異?
?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)?
?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－（負(fù)債的賬面價(jià)值－未來可稅前列支的金額）?
?＝未來可稅前列支的金額?
?提示：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來可稅前列支的金額?
?【解讀】結(jié)論：一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。但對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（交易性金融負(fù)債），既可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，也可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
84784977
2023 09/02 16:31
違約金不是不能抵扣的嗎
廖君老師
2023 09/02 16:33
您好，合同違約金可以抵扣，不能抵扣的話是永久差異，根本不確認(rèn)遞延所得稅
84784977
2023 09/02 16:34
好的，我看到題目提示待實(shí)際支付時(shí)計(jì)入所得稅額了，謝謝老師。
廖君老師
2023 09/02 16:35
?親愛的，您太客氣了，祝您高分通過考試！?
希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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