問(wèn)題已解決

企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)核算，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異啊，為什么啊？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/02 11:39
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
會(huì)有暫時(shí)性差異，可能是應(yīng)納稅差異，也可能是可抵扣差異。對(duì)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 如，無(wú)形資產(chǎn)原值100萬(wàn)，期末計(jì)提減值15萬(wàn)，賬面價(jià)值=85萬(wàn)。其計(jì)稅基礎(chǔ)是扣除稅法攤銷(xiāo)后的結(jié)果，如果計(jì)稅基礎(chǔ)=90萬(wàn)，則產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異；如果計(jì)稅基礎(chǔ)=80萬(wàn)，則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
2023 09/02 11:41
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