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問(wèn)題已解決
企業(yè)提供建筑服務(wù)，同時(shí)有一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其中簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目可以扣除支付的分包款差額計(jì)稅。 那么現(xiàn)在有一批不得劃分一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，在劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，分子和分母部分的簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額是按差額前還是差額后計(jì)算呢？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?早上好，按差額前，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅只是不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)而規(guī)定一個(gè)低稅率，但正常要分多少還是按原來(lái)的計(jì)算
2023 08/29 08:14
84785007 
2023 08/29 08:30
意思是不管什么行業(yè)，在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，分子分母部分的簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額都是未扣除差額的銷售額是嗎？
廖君老師 
2023 08/29 08:33
您好，是的，是這么理解的
84785007
2023 08/29 08:54
那如果是房開(kāi)企業(yè)一般計(jì)稅項(xiàng)目扣除土地價(jià)款，同時(shí)還有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，在劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，分母部分的一般計(jì)稅項(xiàng)目收入是按扣除土地價(jià)款前還是扣除土地價(jià)款后的收入計(jì)入分母部分呢？
廖君老師
2023 08/29 08:58
您好，還是按扣除土地價(jià)款前的
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