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我們核定的是主營行業(yè)明細是研究與試驗發(fā)展， 公司有研發(fā)人員研發(fā)項目，然后進貨賣貨。 然后稅務局的意思應該是因為我們進貨賣貨購銷一致的比例占總開票的比例超過50%了，就認定是批發(fā)零售行業(yè)了，不能享受加計扣除，是這個意思嗎？ 我們不是現(xiàn)代服務企業(yè)吧？

風險點1：事后2023_疑似批發(fā)業(yè)納稅人違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除 ? 風險描述： ? 該單位本年度購銷一致開票額為12000000元，本年度總開票額為14000000元 若納稅人購入與銷售的貨物高度相同，且購銷一致的銷售額超過總開票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發(fā)零售業(yè)納稅人，可能不應享受本年度的研發(fā)費加計扣除。 購銷一致開票額是指購入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購入金額的區(qū)間在50%-200%之間的配比銷售額。 公司主要業(yè)務是賣貨，實際是有研發(fā)的，風險點是這樣描述的

批發(fā)零售業(yè)不能加計扣除

購銷一致占比總開票金額的50%以上，就認定是批發(fā)零售業(yè)了嗎？ 可是是有實際研發(fā)費用的也不行嗎？

對的 這個不能加計扣除

我們a公司有研發(fā)， 研發(fā)的產品用于我們投資持股比例99%的B工廠，B工廠生產制造出產品，再賣給我們A公司。 我們a公司不能享受加計扣除嗎？

只要符合加計扣除的條件就可以 批發(fā)零售業(yè)不可以

加計扣除條件是什么？ 我們這種算批發(fā)零售業(yè)嗎？我們確實是有研發(fā)的，而且進貨也是從我們投資的工廠進貨的

研究開發(fā)費用即使已符合創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝的要求，還必須符合以下條件： 1.適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。所以采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)及非居民企業(yè)不能享受該項優(yōu)惠； 2.企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除； 3.企業(yè)應按照國家財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理，同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。

允許加計扣除的研發(fā)費用 1.在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼； 2.從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用； 3.新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費； 4.專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費； 5.專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用； 6.專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費； 7.研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用； 8.勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。

我們符合加計扣除，有研發(fā)費用輔助賬。 那個稅務老師讓我看2015年97號文，這條是什么意思？

意思就是你們不符合加計扣除的條件

意思是，以批發(fā)零售業(yè)為主營業(yè)務，當年的研發(fā)收入占總收入50%以上就不能加計扣除嗎？

不是的 你理解錯了 意思是研發(fā)的收入不足50%的總收入就不能加計扣除

是直接研發(fā)的收入嗎？ 意思是研發(fā)，生產，銷售是同一個公司的。 我們是A公司研發(fā)和銷售，b工廠生產和銷售，a99%投資控股b工廠，a給b工廠提供配方和技術，a能否加計扣除？

同學你好 A公司只要研發(fā)收入超過總收入 的50%就可以