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問題已解決
老師，這段話是什么意思？能否舉例說明？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，如果稅法是直線法折舊，目前賬面價(jià)值50，公司采用加速折舊，目前賬面價(jià)值20，企業(yè)所得稅稅率25%，假定稅法規(guī)定長(zhǎng)期資產(chǎn)處置時(shí)適用的所得稅稅率與一般情況不同的，規(guī)定稅率為20%，那產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)負(fù)債計(jì)算為30*20%=6，而不是30*25%=7.5
2023 08/27 05:36
84784972 
2023 08/27 10:28
老師，您舉的這個(gè)例子應(yīng)該是產(chǎn)生遞資吧，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
廖君老師 
2023 08/27 10:36
親愛的您好，對(duì)對(duì)，我粗心的，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值20小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣差異 ，是遞延所得稅資產(chǎn)，
對(duì)不起啊，粗心了，請(qǐng)您原諒
84784972
2023 08/27 11:09
沒關(guān)系呢，誰都有粗心的時(shí)候。還有最后一句話，說的是資產(chǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式，但是在固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)說的是消耗方式，使用權(quán)資產(chǎn)又說的是實(shí)現(xiàn)方式，但是在遞延所得稅章節(jié)又全都成了實(shí)現(xiàn)方式
廖君老師
2023 08/27 11:12
親愛的您好，您也學(xué)得太好了吧，這個(gè)都總結(jié)出來了，我理解消耗方式和實(shí)現(xiàn)方式不矛盾的，
預(yù)期消耗方式和預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式本質(zhì)上沒有區(qū)別,站在企業(yè)的角度,與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式是從流入角度來確認(rèn),而與固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期消耗方式是從流出角度,其本質(zhì)上都是按受益期間分?jǐn)傆?jì)入
84784972
2023 08/27 15:52
老師，您過獎(jiǎng)了，我學(xué)的不好，我今年第二次考會(huì)計(jì)了。我買的參考資料上在固定和無形資產(chǎn)章節(jié)特意提出來了是消耗方式，所以我就留心了。會(huì)計(jì)想要學(xué)好，還是要能整本書融會(huì)貫通。
廖君老師
2023 08/27 15:55
親愛的您好，看您的總結(jié)您學(xué)得扎實(shí)，考2次正常，我CPA也考2年的，一年過的是牛人
84784972
2023 08/27 17:06
我去年第一次考，考了財(cái)管和會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)沒過，今年考了會(huì)計(jì)和審計(jì)。您真厲害，2年過了。如果順利的話，我覺得我大概要考3到4年
廖君老師
2023 08/27 17:07
親愛的您好，加上綜合，我也考了3年，以前我們考比現(xiàn)在簡(jiǎn)單，感覺現(xiàn)在的題好難啊
84784972
2023 08/27 19:29
老師，您哪年開始考的？
廖君老師
2023 08/27 19:30
親愛的您好，我考過10年了
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