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你好 比如交易性金融資產(chǎn)：賬面價值2800，計稅基礎(chǔ)2000，交易性金融資產(chǎn)賬面價值高于計稅基礎(chǔ)是因為，公允價值上升帶來的，而公允價值上升帶來了利潤的增加，增加了利潤800萬，稅法上這800萬先不交稅。所以要把800萬減回來。 固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的賬面價值=原值-累計折舊，所以當(dāng)固定資產(chǎn)賬面價值=3000，而計稅基礎(chǔ)=3300時，說明會計上的累計折舊高于稅法允許的折舊，所以會計多計提的折舊，導(dǎo)致了利潤減少300萬，而稅法不允許300萬抵扣，所以要加回來300萬。 預(yù)計負(fù)債，預(yù)計負(fù)債賬面價值=700，預(yù)計負(fù)債計提的時候分錄是，借 銷售費用/營業(yè)外支出 700 貸 預(yù)計負(fù)債 700,都是減少利潤，而稅法上是不允許計提時稅前抵扣的，所以就要加回來700萬。 其他的都可以從這樣的角度去考慮。