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我這是進出口貿易公司,收到可退稅的進項發(fā)票,應該怎么作賬務處理
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速問速答外貿企業(yè)出口退稅會計分錄
1.購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款/銀行存款
2.確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應收賬款等
貸:主營業(yè)務收入
3.結轉成本:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出)
5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額:
借:應收出口退稅款(增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
6.收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款(增值稅)
2023 08/25 09:47
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