免費(fèi)問(wèn)答

我們是有研發(fā)人員，有真實(shí)的研發(fā)費(fèi)用，然后22年匯算清繳申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除， 今天稅務(wù)說(shuō)有風(fēng)險(xiǎn)，讓提供說(shuō)明， 風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)是：疑似是批發(fā)零售業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

你們是批發(fā)零售行業(yè)？ 你們研發(fā)的具體是什么項(xiàng)目的 一般批發(fā)零售是涉及買賣的，不涉及研發(fā)的

怎么判斷是否屬于批發(fā)零售行業(yè)， 我們公司有研發(fā)人員，研發(fā)化學(xué)工業(yè)原料，研發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品，是在外地工廠生產(chǎn)的，這個(gè)工廠是我們99%投資的， 然后我們公司主要進(jìn)貨是從工廠進(jìn)，然后賣出去

批發(fā)零售，就是買的什么東西，就原封不動(dòng)的出售什么的

所以我們實(shí)質(zhì)上屬于批發(fā)零售嗎？批發(fā)零售就是商貿(mào)一個(gè)意思？ 不能申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？ 雖然我們核定的主營(yíng)行業(yè)明細(xì)是研究與試驗(yàn)發(fā)展

批發(fā)零售和商貿(mào)一個(gè)意思 如果你們采購(gòu)什么，出售也是什么，中間沒(méi)有加工研發(fā)，理論是不能研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的

老師，情況是這樣的：我們A公司主要業(yè)務(wù)是賣貨，A公司有研發(fā)人員實(shí)際發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)的產(chǎn)品用于我們投資99%的B工廠，B工廠生產(chǎn)制造出產(chǎn)品，再賣給我們A公司。 其中A公司法人也是研發(fā)人員。 22年匯算清繳我們申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，現(xiàn)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示說(shuō)疑似我們是批發(fā)零售業(yè)違規(guī)使用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：事后2023_疑似批發(fā)業(yè)納稅人違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 ? 風(fēng)險(xiǎn)描述： ? 該單位本年度購(gòu)銷一致開(kāi)票額為12449366.200000001元，本年度總開(kāi)票額為14219550.370000001元 若納稅人購(gòu)入與銷售的貨物高度相同，且購(gòu)銷一致的銷售額超過(guò)總開(kāi)票額的50%以上，則判定該納稅人為疑似批發(fā)零售業(yè)納稅人，可能不應(yīng)享受本年度的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。 購(gòu)銷一致開(kāi)票額是指購(gòu)入與銷售貨物的名稱完全一樣，且銷售額除以購(gòu)入金額的區(qū)間在50%-200%之間的配比銷售額

因?yàn)槎悇?wù)局系統(tǒng)檢測(cè)出來(lái)，你們購(gòu)買的和銷售的商品幾乎一樣，默認(rèn)你們是商貿(mào)企業(yè)

學(xué)員，老師看了一下，你們其實(shí)有研發(fā)，建議跟稅務(wù)局解釋一下就可以，就說(shuō)你們說(shuō)實(shí)際研發(fā)的

那這種情況我們實(shí)質(zhì)上就算是商貿(mào)批發(fā)行業(yè)嗎？不能申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 也不能申請(qǐng)高新企業(yè)了嗎

你們有實(shí)際研發(fā)，是可以加計(jì)扣除的，

只需要跟稅務(wù)局解釋一下情況

就是實(shí)際有研發(fā)，研發(fā)的產(chǎn)品也是用于我們投資的公司， 所以可以申報(bào)加計(jì)扣除，也可以申請(qǐng)高新企業(yè)是嗎？

可以的，老師接觸過(guò)這樣的公司，是可以的

好的嘞，感謝感謝！

不客氣，學(xué)員，祝你工作順利