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問題已解決
想問下老師這個A選項為什么不正確的呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，最后那不是還有25萬的遞延所得稅嗎，所以是750的
2023 08/24 15:47
84784986 
2023 08/24 15:51
25萬遞延所得稅怎么產生的
84784986
2023 08/24 15:51
會計分錄怎樣
小鎖老師 
2023 08/24 15:52
借? 遞延所得稅資產? 貸 所得稅費用
84784986
2023 08/24 15:53
怎么樣產生的25萬元的麻煩講清楚一下好嗎，是哪筆業(yè)務？
84784986
2023 08/24 15:54
哪一項業(yè)務產生的？
小鎖老師
2023 08/24 15:59
就是那個其他綜合收益，你看他轉換日，年底的時候，其他綜合收益100這個理解不
小鎖老師
2023 08/24 15:59
其他綜合收益100理解不理解請問？
84784986
2023 08/24 16:00
不理解，麻煩詳細解答能行嗎
84784986
2023 08/24 16:01
轉換日公允價值800大于賬面價值700計入其他綜合收益100
84784986
2023 08/24 16:02
然后轉換日2022.6.30日的賬面是800，計稅是700，資產的賬面大于計稅，產生應納稅暫時差異，不是遞延所得稅負債嗎
小鎖老師
2023 08/24 16:02
看好了，轉換日公允價值 800，當時賬面價值 650，這個時候其他綜合收益差距150，然后1年折舊是100，因為一共是10年，6月底到12月底，折舊是50萬，然后減少其他綜合收益150-50=100? ?，100乘以25%，這部分沖減所得稅費用，剩下75是稅后他本身的
小鎖老師
2023 08/24 16:03
看到沒，這次的解析
84784986
2023 08/24 16:11
不理解，2022.6.30日為轉換日的，且截至2022.6.30日這天已經折舊了3年，不是到2022.1.1日折舊3年，所以在轉換日這天的賬面價值是700不是650，在2022.12.31這天的計稅基礎才是650，答案B都正確了？那跟你的解釋轉換日那天的賬面價值為650是矛盾的，后面解釋看不懂
84784986
2023 08/24 16:12
請專業(yè)的老師來解答一下這四個選項可以嗎，單獨解釋一個有點不明白
84784986
2023 08/24 16:12
對應具體每一事項影響的每一筆分錄
小鎖老師
2023 08/24 16:16
對，是2022年底是650，我剛才打錯時間了不好意思，轉換日的公允價值 800，賬面是700，這個時候相差100,這個100要確認為遞延? 也就是? 其他綜合收益分錄是? 借 投資性房地產? 800? 累計折舊300? ?貸 固定資產1000? ?其他綜合收益100? ?然后考慮稅后的是一份分錄? 借 其他綜合收益 100*25%=25? 貸 所得稅費用25
小鎖老師
2023 08/24 16:16
分錄解析全部給您了，可以看看
小鎖老師
2023 08/24 16:16
分錄解析全部給您了，可以看看
84784986
2023 08/24 16:18
這筆看明白了，但是您說的確認遞延我還是不大理解，沒有看到遞延資產還是負債，沒有提現這個科目
84784986
2023 08/24 16:20
這部分所得稅25萬不影響的遞延吧是影響的當期的吧
小鎖老師
2023 08/24 16:22
嗯對，是這個意思的
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