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老師 關(guān)于政府補貼的項目怎么做賬務(wù)處理 這個項目總預(yù)算400萬 其中企業(yè)承擔(dān)320萬 政府承擔(dān)80萬
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你好，借銀行貸專項應(yīng)付款，這個是補貼的，你確認了成本費用之后，再把它結(jié)轉(zhuǎn)到其他收益。這個項目是固定資產(chǎn)還是什么？
2023 08/22 10:50
84785027 
2023 08/22 10:57
加工工藝的研發(fā)與示范項目
84785027
2023 08/22 10:57
是不是得用遞延收益
郭老師 
2023 08/22 11:01
可以用，也可以不用用。研發(fā)的，你當(dāng)月發(fā)生成本費用了，你可以直接轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。專項應(yīng)付款就代替了遞延收益。
84785027
2023 08/22 12:15
專項應(yīng)付款不是運用企業(yè)會計制度使用的科目嗎？我們用的會計準則 小企業(yè)會計準則 不是應(yīng)該用的遞延收益嗎？ 還是說我們也可以使用專項應(yīng)付款？
郭老師
2023 08/22 12:28
企業(yè)會計準則有專項應(yīng)付款和遞延收益，
如果是小企業(yè)會計準則沒有遞延收益，他也沒有專項應(yīng)付款。
郭老師
2023 08/22 12:28
用其他的往來科目來代替，如果當(dāng)月你能用了的話，直接做營業(yè)外收入。
84785027
2023 08/22 12:30
結(jié)轉(zhuǎn)到其他收益是營業(yè)外收入_政府補貼嗎這個科目嗎？
郭老師
2023 08/22 12:35
其他收益和營業(yè)外收入都可以的，
小企業(yè)會計準則，營業(yè)外收入
企業(yè)會計準則你自己選擇，一般是放到其他收益。
84785027
2023 08/22 13:06
會計科目沒有設(shè)置其他收益 我是不是得自己添加其他收益這個科目？
郭老師
2023 08/22 13:08
不用的，沒有的，不用添加營業(yè)外收入做這個
不管做哪個科目里面，它都是一樣交稅的，有具體的用途的，?？顚Ｓ玫难a貼，你這個不需要繳納
84785027
2023 08/22 13:12
好的 老師 那收到政府補貼轉(zhuǎn)入的款項 我做遞延收益 然后每次支付專項款是分攤遞延收益這樣可以的吧？
郭老師
2023 08/22 13:13
做到遞延收益這個還沒結(jié)束，最終結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入或者其他收益里面才結(jié)束
遞延收益，它也是一個負債類的科目
84785027
2023 08/22 13:18
比如支付檢測費 借：往來款 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益分錄 借：遞延收益某某項目 貸：營業(yè)外收入_政府補貼 這樣對嗎？
郭老師
2023 08/22 13:20
支付的檢測費你得多了成本費用才行，這個是補貼的檢測
是借管理費用或者是主營業(yè)務(wù)成本，貸銀行
借專項應(yīng)付款或者是遞延收益，貸營業(yè)外收入。
這一次理解了吧。
郭老師
2023 08/22 13:20
然后你這個費用成本對應(yīng)的不允許抵扣，然后營業(yè)外收入也不需要交所得稅。
84785027
2023 08/22 13:42
老師因為是預(yù)付款 需要?？顚Ｓ? 不是可以在付款的時候直接結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益嗎？
郭老師
2023 08/22 13:48
可以的，可以這么做的。
84785027
2023 08/22 13:57
好的 謝謝老師！
郭老師
2023 08/22 14:06
不用客氣，工作愉快。
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