問(wèn)題已解決

麻煩您看一下第十二題怎么計(jì)算？

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/21 09:31
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，根據(jù)您的題目，正在給您回復(fù)
2023 08/21 09:36
小林老師
2023 08/21 09:41
您好，根據(jù)您的題目，12*30%=3.6
84784957
2023 08/21 09:52
是不是還應(yīng)該扣除已經(jīng)代收代繳了10.8的占比呀老師
小林老師
2023 08/21 10:06
不是，不需要扣除的
84784957
2023 08/21 10:12
這邊看的答案是0.9
84784957
2023 08/21 10:13
我這邊的疑惑點(diǎn)就是我們委托加工，如果收回來(lái)的那個(gè)價(jià)格超過(guò)受托方的計(jì)稅價(jià)格，則是需要繳納消費(fèi)稅的。這個(gè)12萬(wàn)超過(guò)了受托方的計(jì)稅價(jià)格，就是這個(gè)受托方的計(jì)稅價(jià)格，我這邊不太清楚是怎么算的，所以就是主要疑惑點(diǎn)在這里。
小林老師
2023 08/21 10:47
您好，應(yīng)當(dāng)是差額部分征稅。所以需要扣除委托加工收回部分，稅法規(guī)定，將外購(gòu)的或委托加工收回的應(yīng)納消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，可以將已繳納的消費(fèi)稅予以扣除;如果外購(gòu)的或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售的，高于原外購(gòu)或收回價(jià)格的，就差額部分征稅。 委托方的計(jì)稅價(jià)格=10.8*25%/30%=9萬(wàn)元
84784957
2023 08/21 14:37
這邊為什么用10.8×25%而不是10.8×10%還有30%是怎么來(lái)的
小林老師
2023 08/21 14:37
因?yàn)?0%是平價(jià)轉(zhuǎn)讓的，不涉及再繳納消費(fèi)稅，30%是消費(fèi)稅稅率
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