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老師你好:關于財務報告的問題 2023年，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100件，每件售價5萬元，每件成本3萬元，未計提存貨跌價準備。2023年，乙公司從甲公司購入的A產(chǎn)品對外售出40件，其余部分形成期末存貨， 2023年年末剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬元。 問題1.為什么是 借：存貨 20 貸：資產(chǎn)減值損失 20 而不是借資產(chǎn)減值損失，貸存貨 問題2.下面這個分錄的產(chǎn)生的原因是什么？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)[（120-20）×25% ]25 貸：所得稅費用 25
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2023 08/19 04:36
小林老師 
2023 08/19 04:39
1，乙23年末采購成本（100-40）*5=300，＞280，所以乙個別報表計提減值300-280，但是合并報表剩余部分采購成本（100-40 ）*3=180，＜280，所以沒有減值，估需要沖回計提減值20
小林老師
2023 08/19 04:41
2合并報表存貨賬面價值180，計稅基礎300，所以可抵扣暫時性差異120，乙個別報表可抵扣暫時性差異20，所以合并報表層面補計提（120-20）*25%
84785010 
2023 08/19 08:33
明白了，謝謝老師
小林老師
2023 08/19 08:34
您客氣，非常榮幸能夠給您支持
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