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問(wèn)題已解決
這題印花稅怎么不剔除增值稅？？
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,ACCA
您好同學(xué)：
通過(guò)稅金及附加科目核算的稅種有：城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，印花稅，資源稅，消費(fèi)稅，房產(chǎn)稅，車(chē)船稅，土地使用稅等。
因?yàn)橛』ǘ愅ㄟ^(guò)稅金及附加核算，所以在計(jì)算的時(shí)候要包括在內(nèi)。
2023 08/18 16:50
84785033 
2023 08/18 17:01
為什么不12000÷（1+9%）再乘以印花稅稅率？
琦禎異寶 
2023 08/18 17:06
您好同學(xué)：
? ? ? 因?yàn)?2000是合同記載的含稅銷(xiāo)售收入，12000/（1+9%）是將含有增值稅的金額換算成不含稅的金額。
84785033
2023 08/18 17:11
所以印花稅不用剃稅嗎？
琦禎異寶
2023 08/18 17:15
您好同學(xué)：
? ? ?您是在說(shuō)印花稅的計(jì)稅基數(shù)嗎？
84785033
2023 08/18 17:16
嗯嗯嗯 是的
琦禎異寶
2023 08/18 17:21
您好同學(xué)：
采購(gòu)合同印花稅的計(jì)稅基數(shù)是采購(gòu)合同的含稅金額。
購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅=合同含稅金額*萬(wàn)分之3。
題目中計(jì)算的允許扣除的稅金及附加=12000/（1%2b9%）（換算成不含稅增值稅的金額）*9%（增值稅的金額）*（5%%2b3%%2b2）（附加稅的金額）%2b12000（銷(xiāo)售合同金額，即印花稅計(jì)稅依據(jù)）*印花稅稅率
84785033
2023 08/18 17:28
老師，可是書(shū)上說(shuō)是不含稅的
琦禎異寶
2023 08/18 17:36
您好同學(xué)：
? ? ??應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；題目中包括了增值稅，我們只能理解成銷(xiāo)售合同12000萬(wàn)元，沒(méi)有列明增值稅稅款金額。祝您學(xué)習(xí)愉快。
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