問(wèn)題已解決

麻煩老師幫忙看下第9問(wèn),我錯(cuò)在哪里了?有點(diǎn)懵懵的

84785028| 提問(wèn)時(shí)間:2023 08/15 11:21
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,我來(lái)答這個(gè)題目
2023 08/15 11:32
一休哥哥老師
2023 08/15 11:34
這里有一些的法條規(guī)定: 委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。 所以只能算80%,1000*80%=800
84785028
2023 08/15 11:34
我漏看了其中兩個(gè)字,但是感覺(jué)答案也是錯(cuò)的,境內(nèi)的研究費(fèi)用不是900嗎?按道理加計(jì)扣除也是900啊,答案給的是境內(nèi)的是1000,
一休哥哥老師
2023 08/15 11:39
委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用如何加計(jì)扣除 《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))的第一條規(guī)定:“委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。 所以是取 900*2/3=600,和 800中的較小者來(lái)加計(jì)扣除 那么只有境外的1000中 其實(shí) 600能加計(jì)扣除。
一休哥哥老師
2023 08/15 11:40
這個(gè)題目的標(biāo)答有問(wèn)題 應(yīng)該加計(jì)的金額 (1900-1000)*100%+600*100%=1500 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1500
84785028
2023 08/15 11:43
是的,我就覺(jué)得答案有問(wèn)題
一休哥哥老師
2023 08/15 11:43
題目要是問(wèn)的是委托境外的那個(gè)部分研發(fā)扣除的金額 那么扣減的金額就 1000+600*100%=1600
一休哥哥老師
2023 08/15 11:45
委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分。. 您的解答問(wèn)題出在這里 1900=1000+900 境內(nèi)只有900,所以我們是用900*2/3=600 和 800來(lái)比較,然后得出要取數(shù) 600
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