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房開老師 請(qǐng)問一下，房地產(chǎn)企業(yè)完工后 實(shí)際毛利額怎么計(jì)算？是年底時(shí)候根據(jù)本年銷售的情況年底一次計(jì)算 再與預(yù)繳的差額計(jì)入應(yīng)納稅所得額 要做記賬憑證嗎？

84785036| 提問時(shí)間：2023 08/14 13:52
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，就是你的世紀(jì)工程的金額，然后和你的收入對(duì)比的差額，然后應(yīng)納稅所得額那個(gè)不需要
2023 08/14 13:59
84785036
2023 08/14 14:03
也就是完工后 正常接轉(zhuǎn)收入成本和稅金 如果當(dāng)期產(chǎn)生企業(yè)所得稅了 那么就沖減相應(yīng)收入預(yù)繳的，如果沒產(chǎn)生就不用沖減預(yù)繳的 是嗎？
小鎖老師
2023 08/14 14:07
嗯對(duì)是這個(gè)意思的
84785036
2023 08/14 16:05
那老師 那完工后沒達(dá)到土增稅清算條件 那么每月接轉(zhuǎn)收入和成本的商品房土增稅是按照增值率繳納還是依然預(yù)繳方式呢？
小鎖老師
2023 08/14 16:07
是按照預(yù)交的來的了這個(gè)
84785036
2023 08/14 16:13
1.完工前和完工后預(yù)繳的土增稅2.完工前預(yù)繳增值稅附加稅這兩項(xiàng)預(yù)繳的在預(yù)繳當(dāng)期可以計(jì)入稅金及附加影響利潤嗎？
小鎖老師
2023 08/14 16:15
完工前和完工后預(yù)交的怎么了？這個(gè)是？然后完工前預(yù)交的是可以計(jì)入當(dāng)期稅金及附加的
84785036
2023 08/14 16:20
也就是1.土增稅在完工前和完工后預(yù)繳的都是可以計(jì)入稅金及附加是嗎？2.增值稅附加稅在完工前預(yù)繳的也是可以計(jì)入稅金及附加影響利潤3.申報(bào)按毛利計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是可以正常扣除的是嗎？
小鎖老師
2023 08/14 16:23
對(duì)的，是可以計(jì)入到稅金及附加，然后毛利正?？鄢?/div>
84785036
2023 08/14 16:35
在完工后那附加稅怎么做賬務(wù)處理？比如：在預(yù)繳時(shí)，借：稅金及附加-城建稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳城建稅，同時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳城建稅，貸：銀行存款；完工后附加稅怎么做賬金額怎么算？
小鎖老師
2023 08/14 16:48
完工后的稅金及附加怎么處理是吧
84785036
2023 08/14 16:51
完工后城建稅、地方附加費(fèi)、附加稅怎么做賬務(wù)處理？金額怎么計(jì)算？
小鎖老師
2023 08/14 16:54
完工后的，就是我們軍工結(jié)算那部分的全部金額了，那部分就是正常內(nèi)銷了，然后稅率是9%
84785036
2023 08/14 16:57
你沒明白我的意思，我的意思既然在前面那附加稅已經(jīng)計(jì)入稅金及附加了 那后面再根據(jù)銷項(xiàng)稅金計(jì)算出來的附加稅計(jì)提的話是不是就重復(fù)了？應(yīng)該怎么計(jì)算怎么做賬才是正確的？
小鎖老師
2023 08/14 17:02
不是重復(fù)了，前邊是預(yù)交的一部分，后期是根據(jù)這個(gè)多退少補(bǔ)的差額
84785036
2023 08/14 17:14
后期每月的附加稅是根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去去土地成本的銷項(xiàng)稅額抵減后為基數(shù)計(jì)算附加稅還是以銷項(xiàng)稅額減去土地成本的銷項(xiàng)稅額抵減及減去按照銷項(xiàng)計(jì)算預(yù)繳的后為基數(shù)計(jì)算完工后每期的附加稅呢
小鎖老師
2023 08/14 17:19
后期的話，是根據(jù)銷項(xiàng)減去土地成本，然后在減去預(yù)交的
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