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房開老師 請問一下，房地產(chǎn)企業(yè)完工后 實際毛利額怎么計算？是年底時候根據(jù)本年銷售的情況年底一次計算 再與預(yù)繳的差額計入應(yīng)納稅所得額 要做記賬憑證嗎？

84785036| 提問時間：2023 08/14 13:52
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
您好，就是你的世紀工程的金額，然后和你的收入對比的差額，然后應(yīng)納稅所得額那個不需要
2023 08/14 13:59
84785036
2023 08/14 14:03
也就是完工后 正常接轉(zhuǎn)收入成本和稅金 如果當(dāng)期產(chǎn)生企業(yè)所得稅了 那么就沖減相應(yīng)收入預(yù)繳的，如果沒產(chǎn)生就不用沖減預(yù)繳的 是嗎？
小鎖老師
2023 08/14 14:07
嗯對是這個意思的
84785036
2023 08/14 16:05
那老師 那完工后沒達到土增稅清算條件 那么每月接轉(zhuǎn)收入和成本的商品房土增稅是按照增值率繳納還是依然預(yù)繳方式呢？
小鎖老師
2023 08/14 16:07
是按照預(yù)交的來的了這個
84785036
2023 08/14 16:13
1.完工前和完工后預(yù)繳的土增稅2.完工前預(yù)繳增值稅附加稅這兩項預(yù)繳的在預(yù)繳當(dāng)期可以計入稅金及附加影響利潤嗎？
小鎖老師
2023 08/14 16:15
完工前和完工后預(yù)交的怎么了？這個是？然后完工前預(yù)交的是可以計入當(dāng)期稅金及附加的
84785036
2023 08/14 16:20
也就是1.土增稅在完工前和完工后預(yù)繳的都是可以計入稅金及附加是嗎？2.增值稅附加稅在完工前預(yù)繳的也是可以計入稅金及附加影響利潤3.申報按毛利計算預(yù)繳企業(yè)所得稅時是可以正常扣除的是嗎？
小鎖老師
2023 08/14 16:23
對的，是可以計入到稅金及附加，然后毛利正?？鄢?/div>
84785036
2023 08/14 16:35
在完工后那附加稅怎么做賬務(wù)處理？比如：在預(yù)繳時，借：稅金及附加-城建稅，貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳城建稅，同時：借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳城建稅，貸：銀行存款；完工后附加稅怎么做賬金額怎么算？
小鎖老師
2023 08/14 16:48
完工后的稅金及附加怎么處理是吧
84785036
2023 08/14 16:51
完工后城建稅、地方附加費、附加稅怎么做賬務(wù)處理？金額怎么計算？
小鎖老師
2023 08/14 16:54
完工后的，就是我們軍工結(jié)算那部分的全部金額了，那部分就是正常內(nèi)銷了，然后稅率是9%
84785036
2023 08/14 16:57
你沒明白我的意思，我的意思既然在前面那附加稅已經(jīng)計入稅金及附加了 那后面再根據(jù)銷項稅金計算出來的附加稅計提的話是不是就重復(fù)了？應(yīng)該怎么計算怎么做賬才是正確的？
小鎖老師
2023 08/14 17:02
不是重復(fù)了，前邊是預(yù)交的一部分，后期是根據(jù)這個多退少補的差額
84785036
2023 08/14 17:14
后期每月的附加稅是根據(jù)銷項稅額減去去土地成本的銷項稅額抵減后為基數(shù)計算附加稅還是以銷項稅額減去土地成本的銷項稅額抵減及減去按照銷項計算預(yù)繳的后為基數(shù)計算完工后每期的附加稅呢
小鎖老師
2023 08/14 17:19
后期的話，是根據(jù)銷項減去土地成本，然后在減去預(yù)交的
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