問(wèn)題已解決

老師，我們公司去年賬上未計(jì)提費(fèi)用，但是錢已經(jīng)付出去了，權(quán)責(zé)發(fā)生制的情況下，實(shí)際上費(fèi)用期間是去年的，但是發(fā)票到現(xiàn)在才進(jìn)來(lái)，匯算清繳結(jié)束了，也關(guān)賬了，這個(gè)時(shí)候我做賬分錄是什么？另外，我明年匯算清繳可以調(diào)減嗎？

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/09 18:56
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸銀行存款，當(dāng)時(shí)支付的時(shí)候做了嗎？沒(méi)有做的話，做這個(gè)，如果支付了，掛了哪個(gè)科目，貸方寫(xiě)哪個(gè)科目就行，匯算清繳納稅條件。
2023 08/09 18:57
84784976
2023 08/09 19:02
分錄我懂得，但是去年賬上未計(jì)提這筆費(fèi)用，我最主要想問(wèn)，這個(gè)費(fèi)用在明年匯算清繳時(shí)可以納稅調(diào)減嗎？
郭老師
2023 08/09 19:06
你好可以可以可以的
84784976
2023 08/09 19:14
我去年賬上并沒(méi)有計(jì)提這筆費(fèi)用啊，但是當(dāng)時(shí)已經(jīng)支付了，當(dāng)年匯算清繳沒(méi)有調(diào)增這一步，明年匯算清繳時(shí)能調(diào)減嗎？我的理解是，今年沒(méi)有調(diào)增的步驟，明年怎么能調(diào)減呢？
郭老師
2023 08/09 19:14
你好，正因?yàn)槟闵俚挚哿耍髂瓴偶{稅調(diào)減。
郭老師
2023 08/09 19:14
去年沒(méi)有做費(fèi)用，沒(méi)有抵扣，今年收到了發(fā)票，可以允許你抵扣。
84784976
2023 08/09 19:15
可是去年賬上未計(jì)提這筆費(fèi)用?。?/div>
郭老師
2023 08/09 19:17
就是因?yàn)槟銢](méi)有做沒(méi)有抵扣
84784976
2023 08/09 19:17
去年賬上未計(jì)提費(fèi)用，匯算清繳時(shí)沒(méi)有調(diào)增的動(dòng)作，明年怎么能有調(diào)減的動(dòng)作呢？
郭老師
2023 08/09 19:19
納稅調(diào)整明細(xì)表扣除項(xiàng)目30欄填寫(xiě)稅收金額，賬上做利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)不要做當(dāng)年的費(fèi)用。
84784976
2023 08/09 19:25
麻煩老師提供下對(duì)應(yīng)的稅法條款，就是這個(gè)當(dāng)年賬上未計(jì)提費(fèi)用已支付，匯算清繳時(shí)未調(diào)增，匯算清繳之后收到發(fā)票，明年匯算清繳時(shí)就這筆費(fèi)用調(diào)減處理
郭老師
2023 08/09 19:38
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局給與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）規(guī)定：“第六條根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年?！?/div>
84784976
2023 08/09 19:53
反正是明年匯算清繳時(shí)可以調(diào)減的是吧，就在納稅調(diào)整表30欄填寫(xiě)納稅調(diào)減就好了是吧，其實(shí)就是影響明年的應(yīng)納稅所得額是嗎？
郭老師
2023 08/09 19:57
對(duì)的是的，對(duì)的是的。
84784976
2023 08/09 19:57
謝謝郭老師，郭老師棒棒噠
郭老師
2023 08/09 19:58
不用客氣，工作愉快。
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