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老師你好，請(qǐng)問這個(gè)擔(dān)保責(zé)任300萬，不允許在稅前扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是0嗎？為什么說是300萬啊
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你好
預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣金額
因?yàn)槲磥砜傻挚劢痤~=0（現(xiàn)在不允許稅前扣除，未來也不允許扣除，不存在暫時(shí)性差異）
所以計(jì)稅基礎(chǔ)=300-0=300
但是在計(jì)算所得稅時(shí)，因?yàn)闀?huì)計(jì)上將擔(dān)保預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)了營(yíng)業(yè)外支出300萬，稅法上不認(rèn)可這300萬的損失，將來不予許抵扣，當(dāng)期也不能抵扣，當(dāng)期不能抵扣，當(dāng)期還是要納稅調(diào)增。
2023 08/08 09:00
84784971 
2023 08/08 09:12
老師，你說的我知道了，但是我不太明白的是這里負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是0不是更好理解嗎？就像前面學(xué)過的，罰款，不能稅前扣除，直接計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，為什么這里不一樣呢，非得弄個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是300呢？
wu老師 
2023 08/08 09:47
因?yàn)檫@個(gè)計(jì)入了預(yù)計(jì)負(fù)債，而預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣金額
84784971
2023 08/08 09:51
我是不是理解的也對(duì)?。恐皇菚?huì)計(jì)上這么規(guī)定的，只需要記住這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債就可以啊？合同負(fù)債和這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債也一樣，對(duì)嗎
wu老師
2023 08/08 09:52
對(duì)的，合同負(fù)債跟預(yù)計(jì)負(fù)債一樣，只要是負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可抵扣金額
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