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老師你好,請問這個擔(dān)保責(zé)任300萬,不允許在稅前扣除,計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是0嗎?為什么說是300萬啊
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預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣金額
因為未來可抵扣金額=0(現(xiàn)在不允許稅前扣除,未來也不允許扣除,不存在暫時性差異)
所以計稅基礎(chǔ)=300-0=300
但是在計算所得稅時,因為會計上將擔(dān)保預(yù)計負(fù)債進(jìn)了營業(yè)外支出300萬,稅法上不認(rèn)可這300萬的損失,將來不予許抵扣,當(dāng)期也不能抵扣,當(dāng)期不能抵扣,當(dāng)期還是要納稅調(diào)增。
2023 08/08 09:00
84784971
2023 08/08 09:12
老師,你說的我知道了,但是我不太明白的是這里負(fù)債計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是0不是更好理解嗎?就像前面學(xué)過的,罰款,不能稅前扣除,直接計稅基礎(chǔ)就是0,為什么這里不一樣呢,非得弄個計稅基礎(chǔ)是300呢?
wu老師
2023 08/08 09:47
因為這個計入了預(yù)計負(fù)債,而預(yù)計負(fù)債計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣金額
84784971
2023 08/08 09:51
我是不是理解的也對啊?只是會計上這么規(guī)定的,只需要記住這個預(yù)計負(fù)債就可以?。亢贤?fù)債和這個預(yù)計負(fù)債也一樣,對嗎
wu老師
2023 08/08 09:52
對的,合同負(fù)債跟預(yù)計負(fù)債一樣,只要是負(fù)債,計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可抵扣金額
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