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你好；需要的； 因?yàn)榧坠?年年末的會計(jì)分錄為:借:營業(yè)外支出100貸:預(yù)計(jì)負(fù)債100借:遞延所得稅資產(chǎn)(100×25%)25貸:所得稅費(fèi)用25作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的未決訴訟,如果判決發(fā)生在所得稅匯算清繳之前,可以調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅的金額,如果在匯算清繳之后,應(yīng)直接調(diào)整本年度的應(yīng)交所得稅的金額。本題發(fā)生在匯算清繳之前,所以需要調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅。??年實(shí)現(xiàn)利潤總額5000萬元,應(yīng)納稅所得額=5000+100=5100(萬元);應(yīng)交所得稅=5100×25%=1275(萬元),分錄為:借:所得稅費(fèi)用1275貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1275 年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用總額=-251275=1250(萬元)XX年法院已經(jīng)作出判決,但甲公司不服并上訴至上一級法院,該案尚未執(zhí)行,無需支付賠償款,所以需補(bǔ)提預(yù)計(jì)負(fù)債。XX年的會計(jì)分錄為:借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整營業(yè)外支出40——調(diào)整管理費(fèi)用10貸:預(yù)計(jì)負(fù)債50借:遞延所得稅資產(chǎn)(50×25%)12.5貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用12.5