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76、交易性金融資產(chǎn)賬面價值500，公允價值2022年末700（既，公允價值變動200）， 則賬面700＞計稅基礎(chǔ)500， 借：所得稅費(fèi)用200*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債200*25% 如果2023年末公允價值還是700，并且以700出售，涉及遞延所得稅嗎
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您好，那樣的話，也會涉及的這個
2023 08/05 15:55
84784963 
2023 08/05 15:56
具體分錄呢老師
小鎖老師 
2023 08/05 15:57
那樣的話，賬面價值不變，然后你出手后，把這個遞延，反向沖回
84784963
2023 08/05 15:59
出售的時候賬面價值不變500，那計稅基礎(chǔ)是多少呢，是這樣考慮嗎
84784963
2023 08/05 16:01
因為公允價值變動在貸方，所以沖回
小鎖老師
2023 08/05 16:05
嗯對，就是這意思的
84784963
2023 08/05 16:08
遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的所得稅費(fèi)用，是不是只計入所得稅費(fèi)用而不繳稅
小鎖老師
2023 08/05 16:12
對，這樣的話值計入費(fèi)用
84784963
2023 08/05 16:12
后期有繳稅的情況嗎，還是說所有的遞延都會轉(zhuǎn)回
小鎖老師
2023 08/05 16:16
遞延的話后期不會交
84784963
2023 08/05 16:44
老師，2022年計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減200，2023出售時
借:銀行存款700
? ? ?貸:交易性金融資產(chǎn)-成本500
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -公允價值變動200
如果遞延所得稅負(fù)債反向沖會，豈不是所得稅費(fèi)用變?yōu)?，那交易性金融資產(chǎn)成本500，最終賣了700，不用交所得稅嗎
84784963
2023 08/05 16:45
我知道了，納稅調(diào)整還要加上200
小鎖老師
2023 08/05 16:48
對的，您的理解是沒錯的
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