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老師，收到鐵路運(yùn)輸發(fā)票，公司打款是147455.4元但開出的發(fā)票不含稅金額是135278.99元，稅額是12136.51元，加稅合計是147415.5元，與打款金額差39.9元是在備注欄備注的印花稅，這個差額如何入賬呢？謝謝老師
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你好? 印花稅是按合同金額計算的? ? 稅款在合同上單位寫的 這個不交稅? ? 差額啥產(chǎn)生的不要了嗎?
2023 08/04 17:30
84784952 
2023 08/04 17:36
比如實(shí)際付款100元，開出來的票是不含稅97元，稅額1元，價稅合計98元，備注欄備注的是印花稅：2元，含印花稅合計100元，如何入賬呢？謝謝老師
玲老師 
2023 08/04 17:38
咱們真實(shí)業(yè)務(wù)的合同金額是多少？
84784952
2023 08/04 17:46
沒簽合同，但鐵路貨票運(yùn)費(fèi)就是100，付款也是100
玲老師
2023 08/04 17:46
是按照你的描述，我看發(fā)票開的是98。
玲老師
2023 08/04 17:46
印花稅是雙方自己承擔(dān)的，不是說咱們運(yùn)輸開在發(fā)票里的。
玲老師
2023 08/04 17:47
咱們要是100元，要是按照他這種開發(fā)票，他的發(fā)票開的就是錯誤的。
84784952
2023 08/04 17:59
但貨運(yùn)單上也是含有印花稅100
玲老師
2023 08/04 18:08
那這個印花稅是對方代替人付款的，還是說咱們承擔(dān)對方的？
玲老師
2023 08/04 18:09
確認(rèn)一下，因?yàn)樯婕暗劫~務(wù)處理的科目。
84784952
2023 08/04 18:14
那從票上看，我理解就是付款金額是含這個印花稅的，代我們付的？直接做管理費(fèi)用-印花稅？
玲老師
2023 08/04 18:15
嗯，首先這個發(fā)票開的是錯誤的，就是代幣咱們付的，但是它不需要開發(fā)票。
然后賬務(wù)處理是印花稅是計入稅金及附加的。
玲老師
2023 08/04 18:16
那咱就這樣處理。借成本費(fèi)用類科目97。進(jìn)項(xiàng)1，稅金及附加2
貸，銀行存款100。
我是按專用發(fā)票給你處理的。
84784952
2023 08/04 18:19
是的，我也是這樣理解的，才入這個行業(yè)，看之前的賬都是沒處理這個印花稅，都是按價稅合計掛的賬
玲老師
2023 08/04 18:20
你好，要是這種情況就按這個處理就行了。
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