免費問答

您好，其他債權投資重分類為債權投資，對應科目要一一結轉，沖公允，減值科目替換，是的。但其他債權投資重分類為債權投資，是不是也要對應科目一一結轉，減值替換，公允不添加的。以下是分錄供您參考 其他債權投資重分類為債權投資的賬務處理吧。 1、首先將其他債權投資轉入債權投資 借：債權投資[原賬面余額] 貸：其他債權投資[原賬面余額] 2、將重分類之前計入其他綜合收益的累計利得或損失沖回 借：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動 貸：其他債權投資——公允價值變動 3、如果重分類前該金融資產存在預期信用損失而計提了損失準備，結轉資產減值準備： 借：其他綜合收益——信用減值準備 貸：債權投資減值準備 債權投資重分類為其他債權投資時，應當按照該資產在重分類日的公允價值進行計量。原賬面價值與公允價值之間的差額計入其他綜合收益。重分類不影響其實際利率和預期信用損失的計量。 借：其他債權投資——成本（面值） ——應計利息 ——利息調整（公允價值－面值－應計利息） 貸：債權投資——成本 ——應計利息 ——利息調整 其他綜合收益（差額，或借） 借：債權投資減值準備 貸：其他綜合收益——信用減值準備