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你好 我們先從字面上來理解， 1、應(yīng)納稅暫時性差異，就是以后應(yīng)該納稅的暫時性差異。這里有兩個點，1是以后應(yīng)該納稅，2是暫時性差異。資產(chǎn)來說，資產(chǎn)的賬面價值高于計稅基礎(chǔ)，比如交易性金融資產(chǎn)，由于股價上升導(dǎo)致的公允價值變動的上升，稅法上只有處置時才交稅。所以，這筆公允價值變動帶來的利潤，在以后才要交稅，現(xiàn)在不用交稅。這個就是應(yīng)納稅的差異暫時性差異。 2、現(xiàn)在說可抵扣暫時性差異，就是以后可以抵扣的暫時性差異。比如計提壞賬準(zhǔn)備，資產(chǎn)的賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，而稅法上，計提壞賬不允許扣除，只有在實際發(fā)生時才可以。所以，這筆壞賬準(zhǔn)備帶來的利潤減少，不能抵稅，以后實際發(fā)生才可以抵稅。所以叫做可抵扣暫時性差異。 3、如果一個差異，只有現(xiàn)在對交的稅有影響，以后不會調(diào)整。那就是永久性差異。比如國債收入，以后不會調(diào)整，只有發(fā)生當(dāng)年直接免稅，這個就是永久性。是相對暫時性而言的。