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債權(quán)投資,其他債權(quán)投資,其他權(quán)益工具投資,交易性金融資產(chǎn) ,在處置時(shí)的所有科目都計(jì)入哪里?

84784971| 提問時(shí)間:2023 08/01 11:11
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好;? ?其他權(quán)益工具投資出售計(jì)入留存收益,其他資產(chǎn)計(jì)入投資收益
2023 08/01 11:18
84784971
2023 08/01 12:06
那這四個(gè)科目以前持有期間的交易費(fèi),股利,公允價(jià)值變動(dòng)損益,處置收益,在處置時(shí)分別計(jì)入哪里?
meizi老師
2023 08/01 12:11
你好;?? 出售其他權(quán)益工具投資, 借:銀行存款等, 貸:其他權(quán)益工具投資(賬面價(jià)值),盈余公積, 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),(差額計(jì)入留存收益,也可能在借方)。 同時(shí), 借:其他綜合收益, 貸:盈余公積, 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)或相反分錄。 ?? 企業(yè)取得債權(quán)并作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時(shí): 借:其他債權(quán)投資——成本? ? ? 應(yīng)收利息? 貸:銀行存款? ? ? ?其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 持有期間取得利息 屬于分期付息和一次還本債券投資的:借:應(yīng)收利息? ? ? 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整? ?貸:投資收益 屬于一次還本付息債券投資的:借:其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調(diào)整? 貸:投資收益 持有期間發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)時(shí) 借:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)(借方或貸方)? 貸:其他綜合收益(借方或貸方) 企業(yè)處置其他債權(quán)投資時(shí) 借:銀行存款? ? ? 其他綜合收益? 貸:其他債權(quán)投資——成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——公允價(jià)值變動(dòng)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調(diào)整? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)計(jì)利息? ? ? ? 投資收益
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