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問題已解決
老師，這道題的第三小問，，第三張圖片畫橫線哪里不懂，能通俗的給講下嗎，，
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你好
這項固定資產，在會計上按照5年折舊，則2018年折舊=150/5=30萬
稅法規(guī)定，這個設備2018年能稅前扣除50萬。
因為我們現(xiàn)在是計算要交多少錢給稅務局，所以要以稅務上允許的折舊額作為稅前扣除數(shù)。
2018年稅法比會計上多扣了=50-30=20，會計利潤是按照會計折舊算出來的，所以要調減應納稅所得額20萬。
所以，應納稅所得額=3000-20+罰款200
2023 07/26 15:04
84784981 
2023 07/26 15:08
這個懂了老師，就是會計扣少了，，那第二小問，金融資產賬上是550，，稅法是600，，這個為啥不調整
wu老師 
2023 07/26 15:19
它并不影響利潤，因為是直接計入其他綜合收益。相當于利潤上并沒有這筆，但是計稅基礎和賬面價值有差異，所以要計入遞延所得稅資產，因為稅法上金融資產變動不計稅，實際處置從交稅，所以不影響應納稅所得額，所以不用調整。
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