問(wèn)題已解決

老師，這道題A答案應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為2.5+1.25=3.75萬(wàn)元，為什么C答案應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為256.25－1.25=255萬(wàn)元，為什么不是256.25－2.5－1.25=252.5萬(wàn)元？這里沒(méi)搞懂？

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/24 22:52
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，因?yàn)?.5是其他權(quán)益工具變動(dòng)產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用的
2023 07/24 23:06
84784997
2023 07/25 16:44
老師，2022年甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=256.25－1.25=255萬(wàn)元，那里為什么不是加1.25=257.5萬(wàn)元呢？
84784997
2023 07/25 16:59
這問(wèn)我明白了，因?yàn)檫f延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-……期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額)，按這個(gè)公司套，那里是遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬(wàn)元，所以減掉就對(duì)了。
冉老師
2023 07/25 18:04
是的，學(xué)員，你說(shuō)的很對(duì)的
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