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老師，這道題這里為什么要75%
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 權(quán)益法需要調(diào)整凈利潤這步我明白了，不明白為什么要減25%呢，因為要計算所得稅嗎？
2023 07/24 16:06
84784977 
2023 07/24 16:08
第一次遇到長投和所得稅，那成本法也需要減所得稅再確認投資收益嘛
84784977
2023 07/24 16:41
無形資產(chǎn)賬面價值和計稅的差不是不行成遞延所得稅嗎？
84784977
2023 07/24 16:44
無形資產(chǎn)的賬面用沒有調(diào)公允前的？而計稅用的是調(diào)公允后的數(shù)？
84784977
2023 07/24 17:26
考試基本都是評估增值，用調(diào)公允后的凈利潤*（1-25%）如果是評估減值呢？ 未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益直接將未實現(xiàn)部分的金額*25%確認相關(guān)遞延所得稅。比如抵消存貨400.就確認 100遞延所得稅資產(chǎn)，因為賬面存貨比計稅多？
一休哥哥老師 
2023 07/24 14:21
增持股份后，持有的股份，長投為權(quán)益法核算
一休哥哥老師
2023 07/24 14:22
對下半年的凈利潤4000萬元 進行調(diào)整
一休哥哥老師
2023 07/24 14:28
被投資單位的資產(chǎn)用公允價值計量
那么從合并的角度 要多計提攤銷2000/8年*0.5=125萬元
但是稅法是個別報表的角度，
所以無形資產(chǎn)的賬面價值 小于計稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅費用，
那么影響的損益=125*（1-0.25）=93.75
一休哥哥老師
2023 07/24 16:07
因為要計算所得稅嗎？
是的，要計算所得稅。
這個題目是要您考慮所得稅
一休哥哥老師
2023 07/24 16:07
無形資產(chǎn)的賬面價值 小于計稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅費用，
那么影響的損益=125*（1-0.25）=93.75
一休哥哥老師
2023 07/24 17:04
無形資產(chǎn)的賬面價值是合并層面的（調(diào)公允之后的）
無形資產(chǎn)的計稅基礎是個別報表層面的（調(diào)公允之前的）
一休哥哥老師
2023 07/24 17:05
我們稅法認同的是被投資單位個別報表層面的價值
一休哥哥老師
2023 07/24 17:05
所以這樣才產(chǎn)生了遞延所得稅
一休哥哥老師
2023 07/24 18:15
如果是增值
凈利潤-125*（1-0.25）
如果減值
凈利潤+125*（1-0.25）
一休哥哥老師
2023 07/24 18:15
如果在考慮所得稅的情況下，你就記得都乘以0.75就夠了。
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