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本月末對固定資產(chǎn)進項盤點，發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)1臺，重置成本為100萬元（企業(yè)所得稅稅率25%,法定盈余公積計提比例10%）作出固定資產(chǎn)盤盈的相關會計分錄：
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同學，你好
(1)盤盈時：
借：固定資產(chǎn)(重置成本)100
貸：以前年度損益調(diào)整(前期差錯)100
(2)由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費用
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——應交所得稅
(3)將以前年度損益調(diào)整科目余額轉入留存收益時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積——法定盈余公積(10%)
利潤分配——未分配利潤(重置成本-法定盈余公積)
2023 07/23 19:55
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