免費問答

退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減 （1）享受主體： 自主就業(yè)的退役士兵。 （2）優(yōu)惠內(nèi)容：自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。納稅人在2023年12月31日享受本規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。 （3）享受條件： ①自主就業(yè)的退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國務院 中央軍委令第608號）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。 ②納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。 ③城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。 （4）享受方式與所需資料： 辦理原則遵從“自行判別、申報享受、有關資料留存?zhèn)洳椤薄?辦理方式：滿足條件的納稅人可在電子稅務局自行申報稅收優(yōu)惠減免，也可前往主管稅務機關辦稅服務廳領取表格填寫申報，需填報內(nèi)容如下： ①個體工商戶進行增值稅及附加稅費申報時，填寫《增值稅減免稅申報明細表》、《附列資料（附加稅費情況表）》 ②個體戶進行個人所得稅經(jīng)營所得月（季）預繳申報時，填寫《個人所得稅減免稅事項報告表》 。 佐證資料無須在申報時提交，留存?zhèn)洳榧纯伞?（5）政策依據(jù)： ①《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號） ②《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號） ▲上下滑動查看更多 02 軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅、免征個人所得稅 （1）享受主體： 從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部。 （2）優(yōu)惠內(nèi)容： ①自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。 ②自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部從事個體經(jīng)營，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。 （3）享受條件： 自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件。 （4）政策依據(jù)： ①《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（四十）項 ②《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26號） 隨軍家屬可享受的稅收優(yōu)惠政策 01 隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅、免征個人所得稅 （1）享受主體： 從事個體經(jīng)營的隨軍家屬 （2）優(yōu)惠內(nèi)容： ①自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。 ②隨軍家屬從事個體經(jīng)營，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。 （3）享受條件： 必須持有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。 （4）政策依據(jù)： ①《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項 ②《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84號） 招用退役士兵的企業(yè)也可享受稅收優(yōu)惠！ 01 吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減 （1）享受主體： 招錄自主就業(yè)退役士兵，沒有退役年限要求，并與其簽訂1年以上期限勞動合同且依法繳納社會保險費的企業(yè)。 （2）優(yōu)惠內(nèi)容： 自2019年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)招錄自主就業(yè)退役士兵的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)（36個月）按實際招用人數(shù)予以定額，依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元（深圳地區(qū)在6000基礎上浮50%，即每人每年9000元）。 （3）享受條件： ①退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的，應當按月?lián)Q算減免稅限額。計算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。 ②城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。 ③企業(yè)既可以適用上述稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。 ④企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動合同時間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業(yè)實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限；實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。 納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。 （4）享受方式： 企業(yè)首次享受招錄自主創(chuàng)業(yè)退役士兵優(yōu)惠，需通過電子稅務局采集退役士兵信息。采集后按“自行判別、申報享受、有關資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理： ①企業(yè)進行增值稅申報時，填寫《增值稅減免稅申報明細表》； ②企業(yè)進行附加稅申報時，填寫《附列資料（附加稅費情況表）》； ③如納稅人實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加小于可減免的總稅額時，未扣減部分可在企業(yè)所得稅匯算清繳申報時扣減，但不得結轉至以后年度。 （5）留存?zhèn)洳橘Y料： ①招錄自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現(xiàn)役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》； ②企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本）； ③為職工繳納的社會保險費記錄； ④自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表。 （6）政策依據(jù)： ①《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號） ②《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號） ▲上下滑動查看更多 02 安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅 （1）享受主體: 為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)。 （2）優(yōu)惠內(nèi)容： 為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。 （3）享受條件： 安置的自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)的60%（含）以上，并有師以上部隊頒發(fā)的專業(yè)證件。 （4）政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（四十）項 03 安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅 （1）享受主體： 為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè) （2）優(yōu)惠內(nèi)容： 為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。 （3）享受條件： 隨軍家屬占企業(yè)總人數(shù)的60%（含）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明。 （4）政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項