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老師，就是我作為投資方投資了一家前期占股80%公司，然后在6月有新股東增資稀釋了我的股權(quán)，這幾個(gè)月的合并報(bào)表分錄我應(yīng)該咋做呢
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您好，那您按68%的比例做合并報(bào)表即可
2023 07/20 16:41
84784989 
2023 07/20 16:50
那老師，具體的分錄要怎么做呢？我現(xiàn)在有思路但是不知道咋寫
小林老師 
2023 07/20 16:51
您好，就是按稀釋后的權(quán)益以及比例做合并報(bào)表即可
84784989
2023 07/20 16:54
不用按凈資產(chǎn)的占股比例去確認(rèn)長投和少數(shù)股東權(quán)益嗎
小林老師
2023 07/20 16:55
成本法不需要調(diào)整長期股權(quán)投資
84784989
2023 07/20 17:00
就是我在6月份也不需要根據(jù)凈資產(chǎn)去調(diào)整我的長投，按照實(shí)收資本68%確認(rèn)長投，剩余的放在少數(shù)股東權(quán)益嗎？但是利潤表要怎么平呢？
小林老師
2023 07/20 17:02
您好，是的，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，成本法下按照初始投資成本計(jì)量，稀釋后雖然持股比例發(fā)生變化，但初始投資成本并未發(fā)生變化，因此個(gè)別報(bào)表不作會計(jì)處理，
84784989
2023 07/20 17:09
那是J：未分配利潤 32% D：少數(shù)股東權(quán)益32%嗎？
小林老師
2023 07/20 17:13
您好，也不做這個(gè)分錄，個(gè)別報(bào)表沒有少數(shù)股東權(quán)益
84784989
2023 07/20 17:14
老師你說的是個(gè)報(bào)的做法吧，合并報(bào)表不用考慮凈資產(chǎn)嗎？不明白的是合并報(bào)表咋做
小林老師
2023 07/20 17:32
合并報(bào)表是需要考慮的，
2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表（適用CAS33應(yīng)用指南）
按照增資前的股權(quán)比例計(jì)算其在增資前子公司賬面凈資產(chǎn)中的份額，該份額與增資后按母公司持股比例計(jì)算的在增資后子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額計(jì)入資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
84784989
2023 07/20 17:39
因?yàn)槲覀兺顿Y的時(shí)候是負(fù)利潤，所以前期是沒有確認(rèn)長投的，直接體現(xiàn)在資本公積，那6月凈資產(chǎn)為正了可以直接轉(zhuǎn)為長投科目嗎
小林老師
2023 07/20 17:41
您好，這個(gè)就得具體看資料了，
84784989
2023 07/20 17:50
老師，就是這個(gè)數(shù)據(jù)的
小林老師
2023 07/20 17:54
前期是沒有確認(rèn)長投的，您前期沒有實(shí)繳？
84784989
2023 07/20 17:56
是的，前期的80萬是沒有做實(shí)繳的
84784989
2023 07/20 17:57
所以我們是掛了金融負(fù)債，但是因?yàn)槭秦?fù)的凈資產(chǎn)，我們就沒有確認(rèn)長投，入了資本公積
小林老師
2023 07/20 17:57
您好，那您是沒有實(shí)繳還是實(shí)繳了？
84784989
2023 07/20 18:03
投資方?jīng)]做實(shí)繳，但是增資的是有做的
小林老師
2023 07/20 20:46
那就按被投資方出資后的權(quán)益計(jì)算對應(yīng)長期股權(quán)投資成本法調(diào)整權(quán)益法
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