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問題已解決
老師，題目中說20*1-3免交企業(yè)所得稅，20*4-20*6減半，按照12.5%交納企業(yè)所得稅，那么20*3-20*6應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅稅資產(chǎn)余額是多少
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，我來答這個(gè)題目
2023 07/17 12:03
一休哥哥老師 
2023 07/17 12:04
03年稅率是0
04-06年稅率是12.5%
一休哥哥老師
2023 07/17 12:06
您看這個(gè)題目
03年新增可抵扣差異 800
04年新增可抵扣 400
05年新增0
06年轉(zhuǎn)回400
07年轉(zhuǎn)回 800
一休哥哥老師
2023 07/17 12:07
那么
03年遞延所得稅資產(chǎn)
400*0.25+ 400*0.125 （400用06年稅率，另外400用07年稅率）
04年遞延所得稅=400*0.25
這個(gè) 400用07年稅率
一休哥哥老師
2023 07/17 12:08
這個(gè)遞延所得稅要看 轉(zhuǎn) 回 期 間 的稅率 是多少
不是看發(fā)生期間的稅率
84785034 
2023 07/17 14:42
也不知道每年的是什么時(shí)候轉(zhuǎn)回的啊
一休哥哥老師
2023 07/17 14:46
03-05年都不會(huì)轉(zhuǎn)回，您看都在增加
從2006才開始轉(zhuǎn)回，而且2006只轉(zhuǎn)回了800-1200=-400
所以另外的400要07年轉(zhuǎn)回
07年一共轉(zhuǎn)回=0-800=-800
所以07年轉(zhuǎn)回800
一休哥哥老師
2023 07/17 14:47
您就是把今年余額-去年余額 就知道轉(zhuǎn)回多少了
負(fù)數(shù)表示轉(zhuǎn)回
正數(shù)表示增加了
84785034
2023 07/17 14:48
我用筆畫住的，這個(gè)為什么這么算啊
一休哥哥老師
2023 07/17 15:28
03年遞延所得稅資產(chǎn)
400*0.25+ 400*0.125 （400用06年稅率，另外400用07年稅率）
04年新增差異 400 （ 這個(gè) 400用07年稅率25%）
04年遞延所得稅=400*0.25
再加上03年的400*0.25+ 400*0.125
那么一共400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25
一休哥哥老師
2023 07/17 15:29
05年新增差異為0
05年沒有變動(dòng)
那么05年末 遞延所得稅資產(chǎn)直接照抄04年末的
400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25
一休哥哥老師
2023 07/17 15:33
06年轉(zhuǎn)回差異400，還剩下800
因?yàn)?6年稅率12.5%，
轉(zhuǎn)回的肯定是最開始算的12.5%的稅率的
那么
06年遞延所得稅資產(chǎn)余額
=400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25-400*0.125
=800*0.25
轉(zhuǎn)回用減號表示
一休哥哥老師
2023 07/17 15:34
總之就是我前面說的：
遞延所得稅稅率要看 轉(zhuǎn) 回 的時(shí)候 的所得稅稅率 是多少
您就是把今年余額-去年余額 就知道轉(zhuǎn)回多少了
負(fù)數(shù)表示轉(zhuǎn)回
正數(shù)表示增加了
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