免費(fèi)問答

收到的是專票，我們公司也是一般納稅人，那么我們將外購(gòu)的商品免費(fèi)贈(zèng)送給客戶，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣嗎

用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，是可以的 借，銷售費(fèi)用1000 貸，庫存商品1000

什么用于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)是什么意思呢？？？我現(xiàn)在說贈(zèng)送的事啊

同學(xué)，您增送給客戶是為了企業(yè)的銷售，所以可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果是單純捐贈(zèng)，那么不可以抵扣

那么我這個(gè)就是為了以后和客戶打好關(guān)系，為了以后銷售貨物給他們，所以我們將這個(gè)商品贈(zèng)送給他們的，但是從你給我的分錄當(dāng)做我看不到，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?。?？？？

因?yàn)槟懊尜?gòu)入商品的時(shí)候已交抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅130了，所以不需要考慮了

你說的是什么意思??？越說我越不明白了，你不是說可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那么你這個(gè)借，銷售費(fèi)用1000 貸，庫存商品1000，這筆分錄我怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢？無語

同學(xué)，您最初購(gòu)入的時(shí)候 借，庫存商品1000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)130 貸，銀行存款1130

這里面計(jì)入的應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)130已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了

所以后續(xù)給客戶，按照1000計(jì)入銷售費(fèi)用了

那么視同銷售不是應(yīng)該有銷項(xiàng)稅的嗎？？？那么你的分錄銷項(xiàng)稅在哪里呢？？？

同學(xué)，不好意思，更正一下，可以正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但增值稅鏈條是連續(xù)的，所以，對(duì)外贈(zèng)送時(shí)需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅 應(yīng)該是 借，銷售費(fèi)用1130 貸，庫存商品1000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)130

但是我們咨詢過稅務(wù)局，他們說免費(fèi)贈(zèng)送的不能購(gòu)進(jìn)價(jià)格作為視同銷售，視同銷售的價(jià)格有3個(gè)：（一）按照納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。 （二）按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。 （三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

是，理論上是這么規(guī)定的，咱們外購(gòu)的，一般稅務(wù)局認(rèn)可第二條平均售價(jià)的。

對(duì)方價(jià)格公允是可以作為視同銷售的價(jià)格

但是稅務(wù)這邊說，如果沒有前面2種最好使用地3種組成計(jì)稅價(jià)格來作為視同銷售，那么像我公司要作為組成計(jì)稅價(jià)格作為視同銷售的話，請(qǐng)問這個(gè)分錄該怎么寫呢老師，請(qǐng)老師寫成分錄并帶有數(shù)字哪種，謝謝啦

同學(xué)，這個(gè)您首先明確是否也生產(chǎn)這種贈(zèng)送的產(chǎn)品呢，如果實(shí)際生產(chǎn)是采用組成計(jì)稅價(jià)格的

聯(lián)系您向稅務(wù)局解釋一下，贈(zèng)送的是非本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，提供一下購(gòu)買發(fā)票，雙方購(gòu)銷合同。

我們明確就是沒有生成這種產(chǎn)品，要用組成計(jì)稅價(jià)格來視同銷售，該怎么做分錄呢？請(qǐng)老師寫成分錄并帶有數(shù)字哪種，謝謝啦

分錄還是 借，銷售費(fèi)用 貸，庫存商品1000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅 計(jì)算銷項(xiàng)稅等于生產(chǎn)的成本*(1+10%)?13%

成本成本你們企業(yè)沒有生產(chǎn)，根本無法確定，利潤(rùn)率10%也需要稅務(wù)局認(rèn)定

請(qǐng)問你這個(gè)分錄：借，銷售費(fèi)用 貸，庫存商品1000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅 計(jì)算銷項(xiàng)稅等于生產(chǎn)的成本*(1+10%)?13%。為什么沒有收入的分錄？？？不是視同銷售嗎？怎么沒有收入的分錄呢？

同學(xué)，視同銷售是稅法上認(rèn)為需要交增值稅，所以視同銷售。會(huì)計(jì)上不屬于確認(rèn)收入的