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企業(yè)所得稅的季報

? 對一下你們的情況 ? ?所得稅申報中從業(yè)人數(shù)含勞務(wù)派遣人員嗎? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題:企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用,應(yīng)作為勞務(wù)費支出;直接支付給員工個人的費用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出.其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù). A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》的填表說明顯示104從業(yè)人數(shù):填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù),從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和. 我們綜合以上政策,如果協(xié)議合同約定我們公司將勞務(wù)派遣人員的工資福利費等直接支付給勞務(wù)派遣公司,會計和稅務(wù)上作為勞務(wù)費用支出,那么在填寫《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》時就不包括在從業(yè)人數(shù)中;如果協(xié)議合同約定我們公司直接支付給派遣員工工資和福利費等,就由我們公司將這部分費用作為工資薪金和職工福利費等核算,那么在填寫《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》從業(yè)人數(shù)時也包括這部分派遣用工人數(shù).