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你好， 一、小規(guī)模餐飲業(yè)怎么做賬 餐飲業(yè)主要涉及到會(huì)計(jì)核算主要房租、水電、人員工資還有菜品材料等等，具體核算科目為： 1、公司籌建期間所發(fā)生的房租、工資等費(fèi)用，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，應(yīng)全部記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目。 2、營(yíng)業(yè)期間，對(duì)于發(fā)生的水電費(fèi)，可以在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)”列支。對(duì)于員工工資，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資”科目列支。 3、餐飲業(yè)對(duì)采購(gòu)的菜品、大米、油鹽、煙酒，先填寫(xiě)入庫(kù)單，由稽核人員核查其數(shù)量后做入倉(cāng)處理。而對(duì)于新鮮的菜，肉，魚(yú)等易壞食材做出倉(cāng)處理，將這些 物料統(tǒng)一通過(guò)“原材料”科目核算。 二、　餐飲業(yè)會(huì)計(jì)怎么做分錄 1、平時(shí)記收入(分類：菜品、酒水、香煙等)，費(fèi)用分部門(mén)記即可，月底匯總銷(xiāo)售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買(mǎi)發(fā)票。 2、購(gòu)買(mǎi)蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，涉及分錄處理如下： 借：原材料 　? ?貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 3、按制作間領(lǐng)料出庫(kù)單入賬： 借：營(yíng)業(yè)成本 　　貸：原材料 4、月底將制作間剩余材料盤(pán)點(diǎn)，按盤(pán)點(diǎn)表入賬： 借：營(yíng)業(yè)成本（紅字） 　　貸：原材料（紅字） 5、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：本年利潤(rùn) 　　貸：營(yíng)業(yè)成本 餐飲企業(yè)增值稅一般納稅人賬務(wù)處理： 一、做好進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理 增值稅的特點(diǎn)就是可以抵扣，因此進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)于一般納稅人的重要性就不言而喻了。餐飲行業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票種類可能有： 1.增值稅專用發(fā)票; 2.農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票(增值稅普通發(fā)票); 3.農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票; 4.海關(guān)完稅憑證。 餐飲企業(yè)在采購(gòu)時(shí)，應(yīng)極可能選擇可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的渠道。一般來(lái)講，能夠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的，都是比較大型的或正規(guī)的，要么是工廠，要么是經(jīng)銷(xiāo)商，要么是農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售合作社等。選擇大型或正規(guī)的渠道，對(duì)于餐飲行業(yè)的食品安全也是有保障的。 餐飲行業(yè)也可能直接向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者(農(nóng)戶)收購(gòu)。營(yíng)改增后，餐飲行業(yè)可以向國(guó)稅部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)取農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。在收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品時(shí)由餐飲企業(yè)自行開(kāi)具。對(duì)于農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票各地管理都比較嚴(yán)格，對(duì)于農(nóng)夫資格、產(chǎn)品范圍等有較嚴(yán)格限制，餐飲行業(yè)企業(yè)初次領(lǐng)取使用時(shí)需要特別注意。 二、改變一些業(yè)務(wù)模式 有些餐飲行業(yè)對(duì)于生鮮食品可能是從大型批發(fā)市場(chǎng)采購(gòu)，由于各種原因可能無(wú)法取得農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，限制了進(jìn)項(xiàng)抵扣。 為解決該問(wèn)題，可以充分農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票(普通發(fā)票)也可以抵扣的這一點(diǎn)。可以將企業(yè)的采購(gòu)部門(mén)獨(dú)立出去，成立個(gè)體工商戶或合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)企業(yè))。該類企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅可以核定征收。 由采購(gòu)企業(yè)去批發(fā)市場(chǎng)采購(gòu)然后銷(xiāo)售給餐飲企業(yè)，采購(gòu)企業(yè)開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，餐飲企業(yè)憑發(fā)票申請(qǐng)抵扣。采購(gòu)企業(yè)需要控制銷(xiāo)售額，保持為小規(guī)模納稅人。采購(gòu)企業(yè)繳納3%的增值稅，餐飲企業(yè)則可以申請(qǐng)抵扣13%。 三、轉(zhuǎn)變營(yíng)業(yè)稅模式下的舊思維 營(yíng)業(yè)稅模式下，一些企業(yè)在采購(gòu)付款中經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金付款、第三方付款等情況，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅沒(méi)有“三流合一”的要求。雖然“三流合一”有爭(zhēng)議，但是基層國(guó)稅機(jī)關(guān)還是很看重“三流合一”的，為了減少不必要的麻煩最好做到“三流合一”。 四、增值稅進(jìn)項(xiàng)核算的注意事項(xiàng) 餐飲行業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多，最好按照不同稅率或扣除率分項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)核算。 1.增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證的抵扣 餐飲行業(yè)可能取得增值稅專用發(fā)票稅率有17%、13%、11%、6%和5%。 2.農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷(xiāo)售發(fā)票的抵扣 農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷(xiāo)售發(fā)票可以按照票面金額乘以13%作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。雖然都是13%，但是與專用發(fā)票的13%計(jì)算方式不一樣。比如同樣是買(mǎi)價(jià)金額(含稅)10000元的發(fā)票： 專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000*13%/(1+13%)=1150.44元 收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000*13%=1300元 3.進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出 一般的餐飲行業(yè)對(duì)員工都是要包吃的。員工吃飯也是要消耗原材料的，員工吃飯無(wú)論屬于個(gè)人消費(fèi)還是集體福利，或者說(shuō)是無(wú)償提供的餐飲服務(wù)，該部分都是不能抵扣，因此應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。對(duì)于員工吃飯消耗的原材料要確定合理地原材料成本及進(jìn)項(xiàng)稅額。至于什么叫合理，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)答案，能說(shuō)服稅務(wù)局的就算合理。 五、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)核算的注意事項(xiàng) 由于餐飲服務(wù)和食品外賣(mài)適應(yīng)的稅率不一致，稅法要求必須分開(kāi)核算，否則按照高稅率計(jì)算。由于稅率差異較大，可能很多企業(yè)都想往低稅率的餐飲服務(wù)上靠，但是企業(yè)也要注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如餐飲企業(yè)有外賣(mài)窗口或在網(wǎng)上進(jìn)行外賣(mài)銷(xiāo)售，但是卻沒(méi)有申報(bào)外賣(mài)的，肯定是容易出事。有些餐飲行業(yè)要?jiǎng)澐脂F(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)或打包帶走，確實(shí)不好劃分，但是需要掌握一個(gè)度，做到稅務(wù)局基本相信你申報(bào)的外賣(mài)可能差不多吧。 小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的納稅人，其報(bào)稅流程相對(duì)簡(jiǎn)單。下面是小規(guī)模納稅人申報(bào)步驟： 第一步：登陸稅務(wù)局網(wǎng)站 小規(guī)模納稅人可以登陸稅務(wù)局官網(wǎng)，在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作。也可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取申報(bào)表格并填寫(xiě)。 第二步：填寫(xiě)申報(bào)表格 填寫(xiě)申報(bào)表格需要填寫(xiě)納稅人基本信息，所得項(xiàng)目明細(xì)等內(nèi)容。根據(jù)不同的納稅人情況，需要填寫(xiě)的表格也有所不同。 第三步：簽字確認(rèn) 填寫(xiě)完申報(bào)表格后，需要在表格底部簽字確認(rèn)，并注明填寫(xiě)日期。 第四步：繳納稅款 小規(guī)模納稅人申報(bào)后，需要按期向稅務(wù)部門(mén)繳納應(yīng)繳納的稅款?？梢酝ㄟ^(guò)網(wǎng)上銀行、線下銀行柜臺(tái)等方式進(jìn)行繳納。 小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作按照網(wǎng)站上的指示流程就可以完成申報(bào)繳稅。以上就是小規(guī)模納稅人申報(bào)步驟的簡(jiǎn)要介紹。需要注意的是，每個(gè)地區(qū)的具體申報(bào)流程可能有所不同，具體操作以當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的要求為準(zhǔn)。 一般納稅人國(guó)稅每月都要申報(bào)納稅，不像小規(guī)模納稅人可以一個(gè)季度一次申報(bào)納稅;每月的1-15號(hào)是申報(bào)納稅的時(shí)間，申報(bào)上月稅金;申報(bào)納稅最好是開(kāi)通稅庫(kù)銀，這樣就不用繳納現(xiàn)金，之間網(wǎng)上扣繳稅款。一般納稅人每月主要申報(bào)：增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)繳;2.增值稅申報(bào)抄稅：一般納稅人每月報(bào)稅之前首先要抄稅，抄稅很簡(jiǎn)單，電腦上插入IC卡，進(jìn)入【防偽開(kāi)票】系統(tǒng)，找到【抄稅】點(diǎn)擊就可以了。3.計(jì)算稅額：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是我們開(kāi)具的增值稅票據(jù)稅額金額總和，進(jìn)項(xiàng)稅就是我們收到的增值稅票據(jù)稅額總和!進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)一定要進(jìn)行當(dāng)月認(rèn)證，未認(rèn)證的票據(jù)是不能夠抵稅的。4.填寫(xiě)申報(bào)表：增值稅納稅申報(bào)表一般都是在網(wǎng)上申報(bào)了之后打印3份出來(lái)，交到稅務(wù)大廳。增值稅網(wǎng)上申報(bào)之間在百度一下搜索【四川(省份名稱)國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)】，輸入納稅人稅號(hào)和密碼登陸進(jìn)入申報(bào)就可以了，很簡(jiǎn)單的。5.企業(yè)所得稅預(yù)繳企業(yè)所得稅預(yù)繳每月都要預(yù)繳，分我查賬征收和核定征收兩種方式，具體繳納方式根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。企業(yè)所得稅預(yù)繳也是在網(wǎng)上申報(bào)了之后交紙質(zhì)資料到大廳就可以了。6.如果你實(shí)在不清楚相關(guān)流程的話，可以咨詢你公司的稅務(wù)專管員或者稅務(wù)大廳工作人員。