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老師這個理解了。然后分錄2跟 3，都不明白

22年初，確定是賠償500，那么作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項來調(diào)整 借：預(yù)計負(fù)債400 （沖去年的） 以前年度損益-營業(yè)外支出（去年營業(yè)外少做了100，所以再做100支出進來） 貸：其他應(yīng)付款 500 因為500是22年才支付。我現(xiàn)在做的是調(diào)整21年分錄必須是其他應(yīng)付款500

實際上合并起來 我21年末就是要做 借：營業(yè)外支出 500 貸：其他應(yīng)付款 500

那老師，分錄2就是調(diào)整應(yīng)交所得稅，

因為會計在21年末做了遞延所得稅的 預(yù)計負(fù)債賬面 400 計稅基礎(chǔ)=0 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=400*0.25 借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費用 100 在22年初因為法院判決了，確定要賠償500，我就把這個遞延所得稅資產(chǎn)沖回100 所以做： 借：所得稅費用 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 現(xiàn)在是正式的營業(yè)外支出，是可稅前扣除的 那么調(diào)減應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費-所得稅 125 貸：所得稅費用 500*0.25

綜合起來就是您標(biāo)答的第二個分錄

老師，經(jīng)過您的分析，我也理解分錄2了，然后分錄3，300是從哪里來，我算不得300

老師，您幫看下，最后的分錄不是把以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤嘛，應(yīng)該是算得100-25=75

我覺得300最后一個分錄是錯的。

接結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整=100—25=75

最后的分錄不是把以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤嘛，應(yīng)該是算得100-25=75？ 答：我也覺得是這樣的。您的理解是對的。 這個最后分錄感覺是印刷錯誤。

好的謝謝老師

不客氣。 祝您考試取得好成績。

希望您給出五星好評，謝謝。