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老師這個(gè)理解了。然后分錄2跟 3，都不明白

22年初，確定是賠償500，那么作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)來(lái)調(diào)整 借：預(yù)計(jì)負(fù)債400 （沖去年的） 以前年度損益-營(yíng)業(yè)外支出（去年?duì)I業(yè)外少做了100，所以再做100支出進(jìn)來(lái)） 貸：其他應(yīng)付款 500 因?yàn)?00是22年才支付。我現(xiàn)在做的是調(diào)整21年分錄必須是其他應(yīng)付款500

實(shí)際上合并起來(lái) 我21年末就是要做 借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：其他應(yīng)付款 500

那老師，分錄2就是調(diào)整應(yīng)交所得稅，

因?yàn)闀?huì)計(jì)在21年末做了遞延所得稅的 預(yù)計(jì)負(fù)債賬面 400 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=400*0.25 借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費(fèi)用 100 在22年初因?yàn)榉ㄔ号袥Q了，確定要賠償500，我就把這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)沖回100 所以做： 借：所得稅費(fèi)用 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 現(xiàn)在是正式的營(yíng)業(yè)外支出，是可稅前扣除的 那么調(diào)減應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 125 貸：所得稅費(fèi)用 500*0.25

綜合起來(lái)就是您標(biāo)答的第二個(gè)分錄

老師，經(jīng)過(guò)您的分析，我也理解分錄2了，然后分錄3，300是從哪里來(lái)，我算不得300

老師，您幫看下，最后的分錄不是把以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)嘛，應(yīng)該是算得100-25=75

我覺得300最后一個(gè)分錄是錯(cuò)的。

接結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整=100—25=75

最后的分錄不是把以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)嘛，應(yīng)該是算得100-25=75？ 答：我也覺得是這樣的。您的理解是對(duì)的。 這個(gè)最后分錄感覺是印刷錯(cuò)誤。

好的謝謝老師

不客氣。 祝您考試取得好成績(jī)。

希望您給出五星好評(píng)，謝謝。