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老師，比如租賃負(fù)債期末減期初是10，未確認(rèn)融資費(fèi)用期末減期初是-2，那應(yīng)該是計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債呢？

84784989| 提問時(shí)間：2023 07/07 14:54
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
稅法規(guī)定融資租入的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)上該資產(chǎn)的入賬價(jià)值是存在差異的，需進(jìn)行納稅調(diào)整。在會(huì)計(jì)上未計(jì)入資產(chǎn)成本的未確認(rèn)融資費(fèi)用，因其實(shí)際已經(jīng)包含在計(jì)稅基礎(chǔ)中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)以折舊的方式在固定資產(chǎn)的使用期限里分期扣除，應(yīng)調(diào)整增加折舊額，不得在計(jì)入的財(cái)務(wù)費(fèi)用中稅前直接扣除，相應(yīng)的調(diào)整應(yīng)納稅所得額，租賃負(fù)債增加是計(jì)提遞延所得稅負(fù)債，
2023 07/07 15:25
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