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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請(qǐng)問一下，我們家一家集團(tuán)的二級(jí)子公司，統(tǒng)借統(tǒng)還給下面二級(jí)子公司的借款，和利息分別怎么出賬??？ 同時(shí)，統(tǒng)借統(tǒng)還的合同和利息，是不交增值稅和印花稅，需要交企業(yè)所得稅吧？能確認(rèn)為其他收入嗎？
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統(tǒng)借統(tǒng)還不需要繳納印花稅，除非企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司屬于其他金融組織，則需要繳納印花稅；不屬于其他金融組織，則不需要繳納印花稅； 統(tǒng)借統(tǒng)還不需要繳納增值稅，前提是統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息不高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，否則應(yīng)全額繳納增值稅。
需要確認(rèn)收入并且給下面二級(jí)子公司開具發(fā)票，所以是需要合并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的，但是貴公司支付的利息也能企業(yè)所得稅稅前扣除。
2023 07/07 09:51
84785023 
2023 07/07 09:54
謝謝老師詳細(xì)的解答，那收到子公司轉(zhuǎn)來的利息的話，需要怎么出賬呢？計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"嗎？
嬋老師 
2023 07/07 09:56
不是哦，收到子公司利息是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入科目
84785023
2023 07/07 10:09
這樣的，那在報(bào)表上不算入營業(yè)收入了哦
嬋老師
2023 07/07 10:13
抱歉，可能我之前的回復(fù)有歧義，讓你誤解了，我說的確認(rèn)收入是確認(rèn)利息收入，但是利息收入非金融機(jī)構(gòu)正常賬務(wù)處理是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入，沖減了利息費(fèi)用，如果利息收入大于利息費(fèi)用，就需要繳納企業(yè)所得稅。
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