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你好，老師500以下的零星開支，取得收據(jù)可以入賬嗎？500以上的零星開出取得的收據(jù)，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，怎么調(diào)增？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好，500以下的零星開支，滿足以下條件（收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息）取得收據(jù)可以入賬的。500以上的零星開出取得的收據(jù)在調(diào)增是填A(yù)105000的30行其他 調(diào)增
國家稅務(wù)總局2018年28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國稅總局公告2018年28號(hào)），第九條的規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
2023 07/06 19:28
84785013 
2023 07/06 19:30
你好，老師，調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
廖君老師 
2023 07/06 19:34
您好，調(diào)增是調(diào)表不調(diào)賬，如果調(diào)增導(dǎo)致交所得稅了才有分錄
1、借:利潤分配 3662.56（數(shù)據(jù)請忽略）
貸:以前年度損益調(diào)整3662.56
2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56
3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56
貸:銀行存款 3662.56
84785013
2023 07/06 19:37
好的，謝謝老師！麻煩問一下，暫估這一塊？
廖君老師
2023 07/06 19:37
您好，暫估在年度匯繳前取得發(fā)票就不用調(diào)增的
廖君老師
2023 07/06 19:48
您好！我臨時(shí)有事走開1小時(shí)，留言我會(huì)在回來的第一時(shí)間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
84785013
2023 07/06 19:58
這個(gè)月先暫估，下個(gè)月票回來，比暫估的多，怎么調(diào)？
廖君老師
2023 07/06 21:10
您好，最簡單方法把上月憑證復(fù)制，金額改負(fù)，按發(fā)票重新做憑證分錄
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