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外購用于集體福利這一題題干（2），為啥計算進項稅額的時候只是沒有處理，而不是要扣除0.65？是因為當期發(fā)票還沒抵扣么？ 如果是領用外購已抵扣過進項的用于集體福利就要在本期進項稅額中扣除是嗎
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你好
實務中我們收到的進項稅發(fā)票，一般是先認證抵扣（所以這個會進入我們的進項稅金額里面），然后申報的時候，在進項稅明細表填寫進項稅轉出的金額。而會計上，就是：
借 應交稅費-應交增值稅進項稅?
貸 應交稅費--應交增值稅進項稅轉出
2023 07/06 17:59
wu老師 
2023 07/06 18:02
一張是增值稅主表，一張是進項稅明細表。實務中我們會把收到票認證，所以就會進到明細表的進項稅額中，然后會手工填寫進項稅轉出的金額。因為你收到的專票一直不認證勾選，那就一直在你的數據庫里面，稅務局會認為公司是有什么問題才針對專票一直不認證，所以實務都是先認證，屬于集體福利的再轉出。
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