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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師，繳納去年的企業(yè)所得稅的分錄怎么做呢？就是企業(yè)所得稅匯算清繳交的款項(xiàng)
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借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ? 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整
2023 07/06 13:37
84784947 
2023 07/06 13:40
這樣行嗎？
借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
東老師 
2023 07/06 13:40
你這么做也是沒問題的
84784947
2023 07/06 13:41
像老師發(fā)的貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，這個科目怎么沖平呢？
東老師
2023 07/06 13:42
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 貸銀行存款
84784947
2023 07/06 13:47
好的，還有個問題是這個款項(xiàng)入到今年的未分配利潤里去了，做賬軟件自動生成的財務(wù)報表里不會體現(xiàn)出這筆款項(xiàng)，但是余額表會體現(xiàn)出來，導(dǎo)致申報年報的財務(wù)報表時會和賬上余額表有個這個款項(xiàng)的差額，這個怎么辦呢？怎么申報年報的財務(wù)報表？
東老師
2023 07/06 13:49
抱歉，這個價具體怎么調(diào)整不太確定了
84784947
2023 07/06 13:50
年報的利潤表里也沒有以前年度損益調(diào)整這個選項(xiàng)可以把這筆款減出來
東老師
2023 07/06 13:55
對，這個不會提在利潤表里面
84784947
2023 07/06 13:59
不知道你懂我的意思沒。就是比如去年的企業(yè)所得稅是2萬元，今年5月份扣款的，今年的未分配利潤借方也會多出2萬元。那我申報今年的年報表時，財務(wù)報表里沒有這2萬元，但實(shí)際余額表里有這2萬元。比如賬上實(shí)際盈利50萬，但財務(wù)報表盈利48萬，報表的勾稽關(guān)系不對，那這2萬元我應(yīng)該填在哪里，哪個科目？
84784947
2023 07/06 14:00
報表里也沒有以前年度損益調(diào)整這個科目
東老師
2023 07/06 14:02
這種情況利潤分配未分配利潤期初數(shù)才不會有這個差額的
84784947
2023 07/06 14:03
就是我要修改未分配利潤的期初數(shù)嗎？
84784947
2023 07/06 14:04
這樣期初數(shù)就和去年的期末數(shù)不一致了，如果被查到，也能解釋通吧？
東老師
2023 07/06 14:04
是的，需要調(diào)整未分配利潤期初
84784947
2023 07/06 14:10
調(diào)整未分配利潤期初數(shù)的話，其他科目也要調(diào)整對吧？不然總計(jì)金額不對
東老師
2023 07/06 14:10
對 你這個涉及到其他的也得調(diào)整
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