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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司委托B公司加工煙絲一批，雙方均為增值稅一般納稅人，A公司提供煙葉，發(fā)出成本56 000元，支付加工費(fèi)14 000元，該批煙絲收回后A公司直接原價銷售。已知B公司沒有生產(chǎn)過同類型得到煙絲。 (1)A公司發(fā)出煙葉的會計(jì)處理。 (2)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 （3）A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會計(jì)處理。 （4）A公司收回加工物資的會計(jì)處理。
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同學(xué)
（1） A公司發(fā)出煙葉的會計(jì)處理。
借：委托加工物資 56000
貸：庫存商品 56000
(2) 計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（56000+14000）/（1-30%）*30%=30000
增值稅=14000*13%=1820
3） A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會計(jì)處理。
借：委托加工物資 44000
????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820
?貸：銀行存款 ??45820
（4） A公司收回加工物資的會計(jì)處理。
借：庫存商品 ?100000
??貸：委托加工物資 100000
2023 06/29 14:23
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