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我們不分內(nèi)外賬

1 當(dāng)年繳納4年的租金，當(dāng)年沒(méi)有確認(rèn)收入，這個(gè)需要處理，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，確認(rèn)增值稅 2 你說(shuō)當(dāng)年年底又調(diào)賬，調(diào)到了營(yíng)業(yè)外支出？怎么調(diào)的？能把收入調(diào)成支出？不理解。 3 退租金還退啊，你確實(shí)收了人家4年的租金，人家只干了2年，剩下2年的租金你要退給人家，該是多少錢就多少錢，沖你的往來(lái)就行了。

賬面顯示是①當(dāng)年未做收入掛到其他應(yīng)收款-預(yù)付款了，我猜測(cè)可能是當(dāng)年會(huì)計(jì)做錯(cuò)賬了吧？后來(lái)為了把掛其他應(yīng)收款-預(yù)付款余額沖平，所以做了筆分錄借營(yíng)業(yè)外支出貸其他應(yīng)收款②該退商戶的租金肯定是要退的，關(guān)鍵是已經(jīng)時(shí)隔兩年多了，如果當(dāng)時(shí)那個(gè)會(huì)計(jì)沒(méi)有做調(diào)賬到營(yíng)業(yè)外支出那筆，我這次退租金時(shí)，肯定直接把掛其他應(yīng)收款這筆給沖平就可，現(xiàn)在這種情況我不知用什么科目去記？

你這個(gè)麻煩大了啊。 收的租金，你要檢查履約期間內(nèi)，你們是否確認(rèn)了收入 確認(rèn)了增值稅 如果沒(méi)有，要做收入的確認(rèn)和增值稅的確認(rèn)，涉及到往年的，要調(diào)整往年的企業(yè)所得稅年報(bào)和增值稅的滯納金

那是之前會(huì)計(jì)做的賬，我又不清楚原因，先不說(shuō)是否要調(diào)整企業(yè)所稅年報(bào)，交不交增值稅滯納金問(wèn)題，我就想問(wèn)這次退租金咋做賬務(wù)處理呀？

我在想是不是先把這筆營(yíng)業(yè)外支出錯(cuò)賬給調(diào)整過(guò)來(lái)，然后做筆正確分錄，再做退租金的分錄呢？

如果不管以前的賬的話，怎么處理都行，掛賬也行，反正退租金又不涉稅。

您是說(shuō)不管以前的賬話，怎么做賬務(wù)處理？

收租時(shí)用的哪個(gè)科目掛的往來(lái)，我就哪個(gè)科目退租掛往來(lái)

您是說(shuō)當(dāng)年掛其他應(yīng)收款-預(yù)付款這個(gè)科目，這次退租時(shí)還用這個(gè)科目？問(wèn)題是當(dāng)年這個(gè)科目已經(jīng)沒(méi)有余額了，如果這次退租時(shí)用這個(gè)科目話，豈不是其他應(yīng)收款借方有余額了，說(shuō)明對(duì)方欠公司的款項(xiàng)，然后一直就這樣掛著不管它，可以這樣處理嗎？

是啊，有余額的。因?yàn)檫@個(gè)科目就是放著這個(gè)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)

現(xiàn)在這樣做掛賬處理，不違規(guī)吧？會(huì)不會(huì)到時(shí)還會(huì)有漏交稅風(fēng)險(xiǎn)呢？

漏稅已經(jīng)造成了啊。 你不是說(shuō)那是以前會(huì)計(jì)處理的嗎？ 你現(xiàn)在處理的是退租金的業(yè)務(wù)，這個(gè)業(yè)務(wù)不涉稅。

嗯，像這種情況如果真查出追究責(zé)任話也是以前會(huì)計(jì)的問(wèn)題，不會(huì)追究是我的問(wèn)題吧？

像制作辦公區(qū)會(huì)議室桌布費(fèi)用是不是計(jì)入管理費(fèi)用辦公費(fèi)就可？

同學(xué)你好，做好自己的就可以了，漏稅是公司風(fēng)險(xiǎn)，至于公司追不追究會(huì)計(jì)責(zé)任，那是公司的事。 是的，進(jìn)管理費(fèi)用即可。

嗯，像長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限是不是不少于3年？攤銷金額是按已支付金額后的次月去每月攤銷？比如本月先預(yù)付40萬(wàn)（對(duì)方已開(kāi)票40萬(wàn)），然后下月按40萬(wàn)、3年時(shí)間去攤銷，每月攤銷額就是11111.11元？是這樣嗎？

嗯，你的處理是正確的。

如果后期支付尾款時(shí)，也是這樣處理吧？

是的，以收到發(fā)票為準(zhǔn)，收到發(fā)票的次月開(kāi)始攤銷