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我們不分內(nèi)外賬

1 當(dāng)年繳納4年的租金，當(dāng)年沒有確認收入，這個需要處理，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，確認增值稅 2 你說當(dāng)年年底又調(diào)賬，調(diào)到了營業(yè)外支出？怎么調(diào)的？能把收入調(diào)成支出？不理解。 3 退租金還退啊，你確實收了人家4年的租金，人家只干了2年，剩下2年的租金你要退給人家，該是多少錢就多少錢，沖你的往來就行了。

賬面顯示是①當(dāng)年未做收入掛到其他應(yīng)收款-預(yù)付款了，我猜測可能是當(dāng)年會計做錯賬了吧？后來為了把掛其他應(yīng)收款-預(yù)付款余額沖平，所以做了筆分錄借營業(yè)外支出貸其他應(yīng)收款②該退商戶的租金肯定是要退的，關(guān)鍵是已經(jīng)時隔兩年多了，如果當(dāng)時那個會計沒有做調(diào)賬到營業(yè)外支出那筆，我這次退租金時，肯定直接把掛其他應(yīng)收款這筆給沖平就可，現(xiàn)在這種情況我不知用什么科目去記？

你這個麻煩大了啊。 收的租金，你要檢查履約期間內(nèi)，你們是否確認了收入 確認了增值稅 如果沒有，要做收入的確認和增值稅的確認，涉及到往年的，要調(diào)整往年的企業(yè)所得稅年報和增值稅的滯納金

那是之前會計做的賬，我又不清楚原因，先不說是否要調(diào)整企業(yè)所稅年報，交不交增值稅滯納金問題，我就想問這次退租金咋做賬務(wù)處理呀？

我在想是不是先把這筆營業(yè)外支出錯賬給調(diào)整過來，然后做筆正確分錄，再做退租金的分錄呢？

如果不管以前的賬的話，怎么處理都行，掛賬也行，反正退租金又不涉稅。

您是說不管以前的賬話，怎么做賬務(wù)處理？

收租時用的哪個科目掛的往來，我就哪個科目退租掛往來

您是說當(dāng)年掛其他應(yīng)收款-預(yù)付款這個科目，這次退租時還用這個科目？問題是當(dāng)年這個科目已經(jīng)沒有余額了，如果這次退租時用這個科目話，豈不是其他應(yīng)收款借方有余額了，說明對方欠公司的款項，然后一直就這樣掛著不管它，可以這樣處理嗎？

是啊，有余額的。因為這個科目就是放著這個業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)

現(xiàn)在這樣做掛賬處理，不違規(guī)吧？會不會到時還會有漏交稅風(fēng)險呢？

漏稅已經(jīng)造成了啊。 你不是說那是以前會計處理的嗎？ 你現(xiàn)在處理的是退租金的業(yè)務(wù)，這個業(yè)務(wù)不涉稅。

嗯，像這種情況如果真查出追究責(zé)任話也是以前會計的問題，不會追究是我的問題吧？

像制作辦公區(qū)會議室桌布費用是不是計入管理費用辦公費就可？

同學(xué)你好，做好自己的就可以了，漏稅是公司風(fēng)險，至于公司追不追究會計責(zé)任，那是公司的事。 是的，進管理費用即可。

嗯，像長期待攤費用攤銷年限是不是不少于3年？攤銷金額是按已支付金額后的次月去每月攤銷？比如本月先預(yù)付40萬（對方已開票40萬），然后下月按40萬、3年時間去攤銷，每月攤銷額就是11111.11元？是這樣嗎？

嗯，你的處理是正確的。

如果后期支付尾款時，也是這樣處理吧？

是的，以收到發(fā)票為準，收到發(fā)票的次月開始攤銷