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你好 這種題目舉例子可能會(huì)更好理解一些。 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是說明造成差異的這部分原因已經(jīng)不存在了，以前沒交過稅，現(xiàn)在需要正常交稅了，所以在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)加上這100萬應(yīng)交的。比如固定資產(chǎn)加速折舊，之前稅法允許一次性扣除，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)回了，就是稅法已經(jīng)沒有折舊了，會(huì)計(jì)還在折舊，所以要轉(zhuǎn)回，那就要交稅了，所以是增加。 可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生了，比如壞賬準(zhǔn)備，本期不讓扣除，以后才讓扣除，所以也是要增加應(yīng)納稅所得額。 所以應(yīng)交所得稅=（1000+100+80）*25%=