問題已解決

老師您好,請(qǐng)問一下,怎么理解企業(yè)所得稅里接受股東劃入資產(chǎn),企業(yè)計(jì)入了資本公積,沒有合同協(xié)議約定——這個(gè)情況應(yīng)當(dāng)記作收入。但為什么它只是調(diào)整事項(xiàng),而不是做錯(cuò)賬,所以不調(diào)會(huì)計(jì)利潤(rùn),也不影響收入作為基數(shù)的金額?

84785045| 提問時(shí)間:2023 06/21 22:07
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曉詩老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好? 正在解答 請(qǐng)稍后
2023 06/21 22:17
曉詩老師
2023 06/21 22:38
同學(xué)你好 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈(zèng)予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán),下同),凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的,不計(jì)入企業(yè)的收入總額,企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。這個(gè)題目設(shè)計(jì)的條件里里說的沒有協(xié)議約定,只是企業(yè)賬務(wù)處理放在資本公積,那稅法上是不認(rèn)可的,就需要給他調(diào)整增加回來。
84785045
2023 06/21 22:48
老師我想問的是為什么不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),計(jì)算廣宣費(fèi)時(shí)也不加上這部分收入作為基數(shù)計(jì)算。我知道這個(gè)不屬于視同銷售,但也不屬于做錯(cuò)賬了嗎?
曉詩老師
2023 06/21 22:50
不屬于做錯(cuò)賬,因?yàn)槠髽I(yè)只要補(bǔ)充去簽訂合同,稅法上就是認(rèn)可作為資本金的,所以這里只是流程上的問題,并不是說做錯(cuò)帳必須得調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn),也就更談不上這塊作為收入基數(shù)去考慮廣宣費(fèi)扣除限額
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