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甲自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車(chē)出廠不含稅單價(jià)為 300 元 /輛。本年 11 月留抵稅額為 4000 元。本年 12 月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售 1000 輛自行車(chē)，該批自行車(chē)全部發(fā)出，百貨大樓當(dāng)月在雙方約定的 期限內(nèi)付清貨后，廠家給予了不含稅價(jià)格 8%的現(xiàn)金折扣。該批自行車(chē)在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由 甲自行車(chē)廠轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)匕儇洿髽恰?(2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售 500 輛自行車(chē) (款項(xiàng)未收），并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi) 9810 元 (含稅)， 收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 9000 元、增值稅額 810 元。該批自行車(chē)已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲自行車(chē)廠轉(zhuǎn)移給外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)。 (3)銷(xiāo)售本廠自用 8 年的小轎車(chē)一輛，該固定資產(chǎn)原價(jià) 200000 元，累計(jì)計(jì)提折舊 50000 購(gòu)一 元，現(xiàn)對(duì)外售價(jià) 120000 元 （含稅)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。甲自行車(chē)廠同時(shí)承擔(dān) 美元 銷(xiāo)售小轎車(chē)運(yùn)費(fèi) 1090 元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 1000 元、增值稅額 90 元。 (4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金 50000 元，逾期仍未收回的包裝物押金 60000